簡介：何時出具其他事項段知識點總結(jié)其他事項段1、如果注冊會計師審計范圍受到管理層限制，但是法律法規(guī)不允許我們解除業(yè)務(wù)約定，那么我們需要在其他事項段中說明法律法規(guī)不允許解除業(yè)務(wù)約定的情形記住這里是出具的是無法表示意見的2、比較信息包括兩大部分一個是對應(yīng)數(shù)據(jù)一個是比較財務(wù)報表如果上期財務(wù)報表由其他注冊會計師審計或者上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師可以在其他事項段中說明3、在比較財務(wù)報表部分如果注冊會計師與上期財務(wù)報表發(fā)表審計意見有不同的意見，注冊會計師需要在其他事項段中說明不同意見的理由是不是被審計單位已經(jīng)對上期財務(wù)報表做出調(diào)整或者是不利影響消除強調(diào)事項段如果上期財務(wù)報表存在重大錯報，被審計單位管理層未更正，注冊會計師也沒有重新出具審計報告，但是在本期財務(wù)報表中對對應(yīng)數(shù)據(jù)進行了更正或者重新表述，則需要在強調(diào)事項段中說明，以描述這一情況，并提及詳細描述該事項的相關(guān)披露在財務(wù)報表中的位置因為上期期末數(shù)可能和本期期初數(shù)據(jù)不一致為了消除誤解在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計報告中說明說明段強調(diào)如果導(dǎo)致上期發(fā)表非無保留意見的事項沒有消除，則根據(jù)影響，需要在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計報告中說明簁何時出具其他事項段知識點總結(jié)如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響是重大的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在導(dǎo)致非無保留意見事項段中同時提及本期數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)上期導(dǎo)致非無保留意見的事項仍未解決如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)說明，由于未解決事項對本期數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)之間可比性的影響或可能的影響，因此發(fā)表了非無保留意見簁何時出具其他事項段知識點總結(jié)其他事項段1、如果注冊會計師審計范圍受到管理層限制，但是法律法規(guī)不允許我們解除業(yè)務(wù)約定，那么我們需要在其他事項段中說明法律法規(guī)不允許解除業(yè)務(wù)約定的情形記住這里是出具的是無法表示意見的2、比較信息包括兩大部分一個是對應(yīng)數(shù)據(jù)一個是比較財務(wù)報表如果上期財務(wù)報表由其他注冊會計師審計或者上期財務(wù)報表未經(jīng)審計，注冊會計師可以在其他事項段中說明3、在比較財務(wù)報表部分如果注冊會計師與上期財務(wù)報表發(fā)表審計意見有不同的意見，注冊會計師需要在其他事項段中說明不同意見的理由是不是被審計單位已經(jīng)對上期財務(wù)報表做出調(diào)整或者是不利影響消除強調(diào)事項段如果上期財務(wù)報表存在重大錯報，被審計單位管理層未更正，注冊會計師也沒有重新出具審計報告，但是在本期財務(wù)報表中對對應(yīng)數(shù)據(jù)進行了更正或者重新表述，則需要在強調(diào)事項段中說明，以描述這一情況，并提及詳細描述該事項的相關(guān)披露在財務(wù)報表中的位置因為上期期末數(shù)可能和本期期初數(shù)據(jù)不一致為了消除誤解在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計報告中說明說明段強調(diào)如果導(dǎo)致上期發(fā)表非無保留意見的事項沒有消除，則根據(jù)影響，需要在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計報告中說明簁何時出具其他事項段知識點總結(jié)如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響是重大的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在導(dǎo)致非無保留意見事項段中同時提及本期數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)上期導(dǎo)致非無保留意見的事項仍未解決如果未解決事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)說明，由于未解決事項對本期數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)之間可比性的影響或可能的影響，因此發(fā)表了非無保留意見簁

簡介：1無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計5其他資產(chǎn)6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計121無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計5其他資產(chǎn)6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計12

簡介：附表4外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0301）無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況表金額單位人民幣元項目行次原值攤銷金額賬載金額企業(yè)依法申報金額備注1234一、無形資產(chǎn)11、土地使用權(quán)22、專利權(quán)33、非專利技術(shù)44、商標(biāo)權(quán)55、其他6二、長期待攤費用71、籌辦費82、固定資產(chǎn)大修理支出93、租入固定資產(chǎn)改良支出104、其他11三、其他長期資產(chǎn)12合計13附表4外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0301）無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況表金額單位人民幣元項目行次原值攤銷金額賬載金額企業(yè)依法申報金額備注1234一、無形資產(chǎn)11、土地使用權(quán)22、專利權(quán)33、非專利技術(shù)44、商標(biāo)權(quán)55、其他6二、長期待攤費用71、籌辦費82、固定資產(chǎn)大修理支出93、租入固定資產(chǎn)改良支出104、其他11三、其他長期資產(chǎn)12合計13

簡介：1無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計5其他資產(chǎn)6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計121無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計5其他資產(chǎn)6開辦費7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計12

簡介：附表4投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況金額單位人民幣元原值項目行次1一、無形資產(chǎn)10001、土地22、專利33、非專44、商標(biāo)55、其他6二、長期待攤70001、籌辦82、固定93、租入104、其他11三、其他長期12合計13000攤銷金額賬載金企業(yè)依法申報金額注額備234000000000000000000投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表附表（A0形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他長期資產(chǎn)攤銷情況金額單位人民幣元

簡介：1無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評估明細表表62評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號內(nèi)容或名稱取得日期法定預(yù)定使用年限原始入帳價值帳面價值調(diào)整后帳面值評估值增值率備注本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人填表日期評估人員1無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評估明細表表62評估基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號內(nèi)容或名稱取得日期法定預(yù)定使用年限原始入帳價值帳面價值調(diào)整后帳面值評估值增值率備注本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人填表日期評估人員

簡介：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A161被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)1、核實資產(chǎn)損失的真實性2、核定資產(chǎn)期末余額的正確性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號一12二123三損失認定的證據(jù)審核損失認定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認定損失，同時收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。B、無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護的期限證明文件，同時收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。或有負債損失認定證據(jù)及審核A、對外提供擔(dān)保損失。經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力，對無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認定要求，進行損失認定。B、抵押損失。沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值與拍賣或變賣價值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認定為損失。C、委托貸款損失。委托金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，對貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認定要求，進行損失認定。無形資產(chǎn)科目的審核無形資產(chǎn)科目的審核獲取無形資產(chǎn)明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。審核無形資產(chǎn)權(quán)屬資料，檢查其抵押、擔(dān)保、租賃等情況。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計價及攤銷的正確性必要時應(yīng)增加的審計程序必要時應(yīng)增加的審計程序項目經(jīng)理復(fù)核意見2

簡介：無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評估明細表表62評估基準(zhǔn)日年月日共頁第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序內(nèi)容或取得法定預(yù)計原始入帳帳面價值調(diào)整后帳面值尚可使評估價值增值率備注號名稱日期使用年限價值用年限本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人評估人員填表日期年月日無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評估明細表表62評估基準(zhǔn)日年月日共頁第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序內(nèi)容或取得法定預(yù)計原始入帳帳面價值調(diào)整后帳面值尚可使評估價值增值率備注號名稱日期使用年限價值用年限本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人評估人員填表日期年月日

簡介：1索引號（審計機關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實施分析性復(fù)核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務(wù)量以及收費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤審定表。1索引號（審計機關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實施分析性復(fù)核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務(wù)量以及收費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤審定表。

簡介：索引號（審計機關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實施分析性復(fù)核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務(wù)量以及收費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤審定表。索引號（審計機關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實施分析性復(fù)核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務(wù)量以及收費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤審定表。

簡介：1索引號（審計機關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實施分析性復(fù)核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務(wù)量以及收費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤審定表。1索引號（審計機關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表其他業(yè)務(wù)利潤審計程序表被審計企業(yè)頁次審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計算的正確性、入賬的及時性，材料銷售成本、費用和稅金計算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實施分析性復(fù)核。審計人員根據(jù)被審計企業(yè)對外提供的勞務(wù)量以及收費標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測算、分析被審計企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計算是否正確、會計處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤審定表。

簡介：表4－30索引號（審計機關(guān)名稱）應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其它應(yīng)收款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱項目執(zhí)行單位審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其他應(yīng)收款明細表，檢查（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應(yīng)確認是否有可能發(fā)生壞賬損失，并作為下一步審計的重點。2從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調(diào)整。（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債權(quán)的真實性。3檢查已列作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)。4對貸方有余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。5從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)是否合法，查明是否有出借項目資金的情況。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（3）對應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款，應(yīng)檢查入賬依據(jù)是否充分，是否附有材料出庫單、工程價款結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對應(yīng)科目“庫存設(shè)備”、“庫存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。6檢查應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其它應(yīng)收賬款是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲嬋藛T審計日期復(fù)核人員復(fù)核日期表4－30索引號（審計機關(guān)名稱）應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其它應(yīng)收款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱項目執(zhí)行單位審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其他應(yīng)收款明細表，檢查（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應(yīng)確認是否有可能發(fā)生壞賬損失，并作為下一步審計的重點。2從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據(jù)回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調(diào)整。（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關(guān)合同、協(xié)定，以判斷債權(quán)的真實性。3檢查已列作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)。4對貸方有余額的項目，應(yīng)查明原因，必要時作重分類調(diào)整。5從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)是否合法，查明是否有出借項目資金的情況。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。（3）對應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款，應(yīng)檢查入賬依據(jù)是否充分，是否附有材料出庫單、工程價款結(jié)算賬單和資產(chǎn)調(diào)撥單等，并與對應(yīng)科目“庫存設(shè)備”、“庫存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。6檢查應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款、其它應(yīng)收賬款是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員審計日期復(fù)核人員復(fù)核日期

簡介：如何激勵你的員工，金錢還是其他如何激勵你的員工，金錢還是其他作者倪云華來源又到了年末，許多公司的HR部門已經(jīng)開始了年終績效考評的工作，回顧每個員工過去一年的工作表現(xiàn)，給予不同的評級，獎優(yōu)罰劣。對于表現(xiàn)優(yōu)異的員工，為了挽留和激勵員工，公司往往會給予升職、加薪，或者是年終的紅包。通常來說，公司最常用的激勵手段包括提升固定工資部分，提升相應(yīng)的工作級別提升變動工作部分，根據(jù)工作績效表現(xiàn)給予年終獎勵，突出表現(xiàn)和貢獻給予股票、期權(quán)獎勵這些方式在許多企業(yè)內(nèi)容都可以看到。激勵從本質(zhì)上來說，就是通過滿足、刺激員工需求的實現(xiàn)來推動其更好的工作績效。以上的激勵手段有一個共同的特點，即都是經(jīng)濟手段的獎勵方式。但是，隨著員工的成長和自我實現(xiàn)意識的不斷增強，貨幣的獎勵對于他們的刺激所帶來的效用就會越來越低，甚至沒有效果。在麥肯錫最近的一份研究報告顯示，對于很多員工非經(jīng)濟方式的獎勵或許能夠帶來更好的效果。這些非經(jīng)濟的獎勵方式包括來自直接上級領(lǐng)導(dǎo)的表揚和認同；這種方式包括對于下屬員工的工作的贊許和指導(dǎo)來自公司最高領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注；公司的領(lǐng)導(dǎo)者對于某個團隊或某個成員的關(guān)注，比如在公眾的場合對于某些團體和團員給予關(guān)注授予重要的任務(wù)或項目，這將給予對方獨立承擔(dān)重大責(zé)任的機會和施展才能的機會在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些獨特的非經(jīng)濟的溝通方式對于優(yōu)秀人才有著特殊的激勵效果。使得他們更能發(fā)揮他們的潛力去表現(xiàn)優(yōu)異。關(guān)鍵的一點是，公司的領(lǐng)導(dǎo)層要花時間和成員面對面的溝通，這是一個非常好的激勵方式。相信經(jīng)濟和非經(jīng)濟手段的結(jié)合會使得公司的激勵方式多元化的同時也帶來更好的效果。記住，有時候省錢的方式可能會將事情辦得更好。

簡介：預(yù)留編碼備損件及其他材料采購年度預(yù)算表制表部門預(yù)算期間1、物品名稱及規(guī)格2、計量單位3、單價4、生產(chǎn)需用量5、本年末計劃庫存量6、下年末庫存量7、預(yù)計采購量8、預(yù)計采購金額其中9、一季度000000000000000000000000000000000合計000審批單位元10、二季度11、三季度12、四季度00000000000000制表人備損件及其他材料采購年度預(yù)算表其中

簡介：固定資產(chǎn)構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施清查評估明細表評估基準(zhǔn)日年月日表512共頁，第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序名稱結(jié)建成長度寬度建筑面積帳面價值調(diào)整后帳面值評估價值增值率評估單價號構(gòu)年月MMM2原值凈值原值凈值原值成新率凈值元M2本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人評估人員填表日期年月日固定資產(chǎn)構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施清查評估明細表評估基準(zhǔn)日年月日表512共頁，第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序名稱結(jié)建成長度寬度建筑面積帳面價值調(diào)整后帳面值評估價值增值率評估單價號構(gòu)年月MMM2原值凈值原值凈值原值成新率凈值元M2本頁小計合計資產(chǎn)占有單位填表人評估人員填表日期年月日