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文檔簡介
1、審計質量不僅是會計師事務所安身立命的根本,更是資本市場健康發(fā)展的重要保障。然而,不斷涌現(xiàn)的財務造假問題拷問著會計師事務所的審計質量問題。近些年來,PY會計師事務所大連分所的業(yè)務不斷發(fā)展,其審計質量和審計質量控制體系正面臨著日益嚴峻的挑戰(zhàn)。
本文以PY會計師事務所大連分所為例,采用規(guī)范研究、文獻研究、案例研究等方法,根據(jù)全面質量控制體系,在總結了前人研究的基礎上,建立了PY會計師事務所大連分所審計質量控制體系的分析模型,分析了其
2、面臨的風險和存在的問題,提出了規(guī)避措施和改進方案。
本文的主要結論如下:
(1) PY會計師事務所的質量控制體系可以分為三個層面,分別是:外部環(huán)境、事務所質量控制層面、業(yè)務質量控制層面。
(2)外部環(huán)境的風險一般難以控制,應當采取規(guī)避的措施。面臨的風險主要來自法律制度的不完善、被審計單位的經營失敗和惡意造假、行業(yè)內惡意壓低價格等??梢圆扇〉囊?guī)避措施主要有聘請專業(yè)律師和外部專家團隊、建立更完善的業(yè)務承接審批制
3、度、重點關注大型上市公司和跨國公司審計項目的承接等。
(3)事務所質量控制的缺陷主要有控制制度的缺陷、客戶和業(yè)務承接的復核、人員聘用的不獨立、文化建設的不重視、薪酬體系的單一。采取的改進措施主要有加強獨立性聲明的檢查、強化高級管理人員對客戶和業(yè)務承接的復核的責任、聘用更多當?shù)卮髮W生參與實習、將審計質量控制納入文化建設中、將審計質量考核納入薪酬體系等。
(4)業(yè)務質量控制的問題主要在于責任分配的不清晰、業(yè)務分配的固化、
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