成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制研究.pdf

1、成品油銷售企業(yè)由于行業(yè)性質(zhì)特殊，普遍存在零售網(wǎng)點分布廣，數(shù)量多，企業(yè)規(guī)模大，資金回籠速度慢的情況。企業(yè)如果缺乏健全的內(nèi)部控制制度，必然會造成經(jīng)營管理混亂，工作效率下降，財產(chǎn)損失浪費，經(jīng)濟效益低下，還會導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。尤其是在貨幣資金管理上，因其可直接用于個人消費，往往成為不法分子貪污、挪用和盜竊的對象。近幾年來，我國各級執(zhí)法部門查處的經(jīng)濟違法犯罪案件中，非法挪用資金、設(shè)立小金庫的案件履見發(fā)生，其金額之巨大、涉及人數(shù)之眾多，令人瞠目。

2、而此類案件大多是由于內(nèi)部控制失效而形成的，特別是貨幣資金內(nèi)控?zé)o力。這些情況使得各個企業(yè)對其貨幣資金內(nèi)部控制制度的要求越來越高。 本文就是要通過對成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的研究，建立一套適合成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的有效模式，達到實現(xiàn)企業(yè)貨幣開支的合理、合法和貨幣回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會計資料的正確，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需要。 本文首先介紹貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)理論，貨幣資金內(nèi)控制度

3、的主要內(nèi)容及應(yīng)設(shè)置的關(guān)鍵控制點，以及《薩班斯—奧克斯法案》的由來、內(nèi)部控制條款及對成品油銷售企業(yè)內(nèi)部控制的影響。 其次，充分分析當(dāng)前成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，完善了成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制構(gòu)建的內(nèi)容和在建立過程中應(yīng)該注意的問題。 最后，以中國石化股份公司北京石油分公司為例，研究成品油銷售企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容、關(guān)鍵控制點的設(shè)置情況及執(zhí)行情況。指出其存在的問題并提出整改的方向。 得