m公司貨幣資金內(nèi)部控制研究

1、IIAbstractMoaryfundsplayanimptantroleintheentireeconomicactivityprocessofanenterprisewhichcanbevisuallycomparedto“blood”ofanenterprise.Holdingmoaryfundsisthebasicrequirementfanenterprisetogoonnmalproductionoperationwhich

2、isalsothebasisfanenterprisetosurvivedevelop.Howevermoaryfundswithhighliquidityhighriskcanalsocausedifficultyfanenterprisesproductionoperationbecauseitiseasytobenegligentinthemanagementmonitingveryeasytocausetheoutflow.Th

3、erefeitisparticularlyimptanttoestablishasoundinternalcontrolsystemofmoaryfunds.AccdingtotheintroductionofMCompany’smoaryfundsinternalcontrolconditionitsexistingproblemsanalysisthispaperproposesimprovementsuggestiontostre

4、ngthenthemoaryfundsinternalcontrol.Textisstructuredasfollow:ChapterIgenerallyintroducestheresearchbackgroundsignificancecarriesontheoutlineofthemoaryfundinternalcontrolthey.Atfirstthechapterintroducesthepurposefinternalc

5、ontrolitsimptanceexplainsthecontentofmoaryfundsitsmanagementimptance.Thenitintroducestheinternalcontroltheydevelopmentconditionaboardindomestic.Finallythechapterillustratesitsstudycontentmethod.ChapterIIintroducesthepres

6、entsituationofinternalmoaryfundscontrolinMcompany.Atfirstitsimplyintroducestheindustryacterthatthecompanybelongstothecompany’sbasicconditionitsganizationstructure.Thenitmainlytalksabouttheconditionofinternalmoaryfundscon

7、trolactivitiesinMcompanyitsinternalcontrolofmoaryfundsincomeexpenditure.ChapterIIIintroducestheexistingproblemstheiranalysisofcontrollingmoaryfundsinMcompany.Itfocusesontheobjectivesprinciplescontentofinternalcontrolmain

8、lyanalyzesinternalmoarycontrolenvironmentriskassessmentcontrolactivitiesconfidencecommunicationinternaloversightinMcompanypointsoutitsinternalcontrolweakness.ChapterIVexplestheimprovementmethodfinternalmoaryfundscontroli

9、nMcompany.ThechapterputsfwardimprovementmethodaccdingtoitsweaknessproposedinChapterIIIadvisestoestablishimproveinternalauditfunctionestablishesperfmanceappraisalmechanismsftheimplementationofinternalcontrol.Keywds:MoaryF

10、undsInternalControlImprovementMethodIII目錄摘要....................................................................IABSTRACT.................................................................II第一章緒論............................

11、...................................11.1研究背景............................................................11.2研究意義............................................................21.2.1貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)容...................................

12、.............21.2.2貨幣資金管理的重要性............................................31.3貨幣資金內(nèi)部控制理論概述............................................31.3.1國(guó)外內(nèi)部控制理論的發(fā)展..........................................31.3.2國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制理論的發(fā)展...........

13、...............................5系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)造假丑聞得以公開(kāi)。隨著安然丑聞刑事調(diào)查的展開(kāi)，以及對(duì)安然的會(huì)計(jì)公司安達(dá)信公司的調(diào)查，很快安達(dá)信公司原來(lái)是世界第五大會(huì)計(jì)公司被其他會(huì)計(jì)公司合并了。在這次事件中，損失最大的是投資者，他們血本無(wú)歸。安然公司事件之后，美國(guó)的“世通”公司、施樂(lè)公司等相繼暴光出財(cái)務(wù)造假丑聞。會(huì)計(jì)舞弊的盛行不僅僅是某個(gè)公司高層主管或財(cái)務(wù)主管的問(wèn)題，也不是哪個(gè)審計(jì)師或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所的問(wèn)題，而是

14、在一個(gè)利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制足夠有效的體制中，沒(méi)有足夠有效的監(jiān)管機(jī)制的問(wèn)題。為了遏制上市公司的財(cái)務(wù)舞弊，更主要是為了恢復(fù)投資者信心，美國(guó)國(guó)會(huì)于2002年7月頒布了《薩班斯奧克斯利法案》[1]。而在中國(guó)，財(cái)務(wù)舞弊案件同樣也成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)?！班嵃傥摹笔录?、“銀廣廈”事件等財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假案件使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題在國(guó)內(nèi)外倍受關(guān)注。我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)物的研究也日益增多和深入起來(lái)，有力的推動(dòng)了我國(guó)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的發(fā)展。再看一下身邊

15、發(fā)生的事件。2010年4月中旬，和M公司同屬一母公司的某公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人A某，因貪占公司資金被法院一審判處有期徒刑十年，A某的被判重刑給其本人尤其是家人帶來(lái)了極大的痛苦。那么A某又是如何突破企業(yè)控制的薄弱環(huán)節(jié)侵占公司的資金逐步走向犯罪的呢？2009年8月，A某以公司員工活動(dòng)費(fèi)為名，填寫(xiě)了一張金額為2400遠(yuǎn)的報(bào)銷單，要求有關(guān)部門按規(guī)定簽字報(bào)銷，但令人驚奇的是，到財(cái)務(wù)報(bào)銷程序時(shí)，報(bào)銷單上的金額卻變成了22400元，原來(lái)他在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后又在

16、報(bào)銷數(shù)字前加了一個(gè)2。后經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A某利用內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的缺失，多次虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出，利用各種名目的發(fā)票，報(bào)銷大量資金占為己有。本案的教訓(xùn)在于，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)兼任業(yè)務(wù)不相容職務(wù)，自己一個(gè)人辦理業(yè)務(wù)報(bào)銷時(shí)逾越內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，利用分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)印件簽字，在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)上沒(méi)有大寫(xiě)金額的情況下，通過(guò)篡改、涂改金額或虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出，以員工福利費(fèi)、工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)名義，侵占IV3.3.1貨幣資金內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及缺陷分類.................

17、............213.3.2評(píng)估方法........................................................223.3.3內(nèi)部控制評(píng)估工作實(shí)施程序........................................233.3.4M公司貨幣資金內(nèi)部控制自我評(píng)估.................................233.4M公司貨幣資金內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià).......

18、..............................253.5M公司貨幣資金內(nèi)部控制信息與溝通...................................283.6M公司貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督...................................303.7M公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)..............................313.8本章小結(jié)................

19、...........................................33第四章M公司貨幣資金內(nèi)部控制改進(jìn)建議....................................344.1M公司貨幣資金內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議...........................344.2建立和完善內(nèi)部審計(jì)職能.............................................354.3建立內(nèi)

20、部控制實(shí)施的績(jī)效考核機(jī)制.....................................384.3.1M公司當(dāng)前的績(jī)效考核...........................................384.3.2建立內(nèi)部控制實(shí)施的績(jī)效考核機(jī)制..................................39結(jié)論...................................................

21、.................41參考文獻(xiàn).................................................................42攻讀博士碩士學(xué)位期間取得的研究成果......................................44致謝...................................................................45第一