探討如何加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作

1、<p>　　探討如何加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作</p><p>　　中圖分類號：F270 文獻標識：A 文章編號：1009-4202（2013）11-000-01 </p><p>　　摘 要 電力企業(yè)的內(nèi)部控制工作作為企業(yè)管理的組成部分，發(fā)揮著重要的作用。本文提出了一些改進內(nèi)部控制工作的措施，以供討論。 </p><p>　　關(guān)鍵詞 電力企業(yè) 內(nèi)部控制

2、內(nèi)部監(jiān)督 </p><p>　　電力行業(yè)作為國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，業(yè)務繁雜，每年都涉及到大量的資金投入與管理，如果電力企業(yè)內(nèi)部管理混亂、流程不完善、資金控制松弛，就很容易滋生腐敗犯罪，企業(yè)發(fā)展的也會受到影響，因此必須要建立合理的內(nèi)部控制體系。在我國，電力企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部管理與會計內(nèi)部控制，而以財務報表為主線的會計內(nèi)部控制是內(nèi)部控制工作的重中之重。 </p><p>　　一、我國電力企業(yè)內(nèi)部控

3、制存在的問題及原因 </p><p>　　隨著市場競爭的日益激烈，電力企業(yè)內(nèi)部控制工作受到了越來越多的關(guān)注與重視，一些企業(yè)還根據(jù)《薩班斯法案》建立了與國際接軌的COSO框架下的內(nèi)部控制體系，以提高企業(yè)的競爭力。雖然電力企業(yè)風險意識也不斷提高，內(nèi)部審計制度不斷完善，但是企業(yè)內(nèi)部控制工作仍然存在著一些不容忽略的問題：內(nèi)部控制環(huán)境需要進一步完善；內(nèi)部控制的執(zhí)行力難保證；工程造價管理控制能力強較弱；招投標管理控制有待加強

4、；風險評估機制不夠健全；對內(nèi)部控制的認識誤區(qū)。 </p><p>　　二、加強電力企業(yè)內(nèi)部控制的措施 </p><p>　　1.完善企業(yè)的控制環(huán)境 </p><p>　　創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境與廉潔的企業(yè)文化，是順利實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)開展的各項活動都處在一定的客觀環(huán)境中，都由一定的人去完成，因此電力企業(yè)必須采取積極的人力資源管理方案。企業(yè)的管理員與員工應該經(jīng)

5、過嚴格的選拔，不相容的崗位職務必須進行有效分離。定期組織員工進行培訓，提高其業(yè)務水平與道德素質(zhì)。建立有計劃的獎罰制度，提高員工的工作熱情，按照績效系統(tǒng)對員工做出公平、公正、公開的評價，并且在考核過程中與員工及時的溝通，幫助他們改正工作中的不足，提高員工與管理人員的素質(zhì)素養(yǎng)，增強他們對企業(yè)的歸屬感，樹立人人都是管理者的觀念，讓員工參與到管理計劃與企業(yè)目標的制定中來。 </p><p>　　其次，提高規(guī)章制度的執(zhí)行力

6、度，重點關(guān)注“三重一大”（重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用）問題的管理，并且以工程項目作為管理重點，對于概算預算、投標招標、成本控制、質(zhì)量安全、勞務管理等項目進行監(jiān)控，匯總執(zhí)行中存在的問題，并且交流解決。對于有令不行、有禁不止、不嚴格執(zhí)行制度的行為，應該按照紀律進行處理。最后，應該掌握企業(yè)內(nèi)部控制人員的思想動態(tài)，著重了解它們是否賭博、炒股、經(jīng)商以及超常消費情況，杜絕引發(fā)犯罪的外因。 </p>&l

7、t;p>　　2.建立良好的信息溝通體系 </p><p>　　市場經(jīng)濟是信息的經(jīng)濟，因此加強企業(yè)內(nèi)部控制的重要措施之一就是建立良好的信息系統(tǒng)，加強重要信息的監(jiān)控。對于電力企業(yè)而言，應建立全面的財務信息系統(tǒng)，對于發(fā)生的有效交易、交易價值、時間等進行準確的披露；建立工程管理信息系統(tǒng)，方便工程項目的管理與控制，實現(xiàn)項目信息的共享與互相監(jiān)督。最后，電力企業(yè)應該與投資者、供應商、客戶、外部審計師、監(jiān)督機構(gòu)等保持密切的

8、聯(lián)系，在信息競爭中掌握主動權(quán)。 </p><p>　　3.設(shè)計合理的內(nèi)部控制制度 </p><p>　　電力企業(yè)的內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的各個階層與整個經(jīng)濟運營活動，因此企業(yè)必須按照相關(guān)的法律法規(guī)制定科學合理的內(nèi)部控制方案，才能起到內(nèi)部控制的效果。電力工程是電力企業(yè)的內(nèi)部控制的突出環(huán)節(jié)，也是內(nèi)部控制的重點。電力企業(yè)必須重點控制工程概算預算，明確造價管理人員的相關(guān)職責，做好從投資估算、概算、施工

9、圖預算、招標標底、竣工結(jié)算的專業(yè)編制到分級審查，主管審定的管理控制工作。從企業(yè)運營的角度而言，內(nèi)部控制制度必須能夠與企業(yè)的生產(chǎn)活動相匹配且密切聯(lián)系，并且有專門的業(yè)務流程負責人，建立合理而簡化的審批手續(xù)，提高企業(yè)的反應速度[1]。 </p><p><b>　　4.重視風險評估 </b></p><p>　　市場經(jīng)濟的風險較大，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)必將不可避免的遇到

10、資金、政策、市場等風險。電力企業(yè)已經(jīng)進入微利甚至虧損的時代，新建項目減少必然會帶來一系列的變化，因此電力企業(yè)必須要樹立風險意識，有針對的建立有效的風險預警系統(tǒng)，特別注意財務風險，運營風險與管理風險等內(nèi)部風險，仔細研究風險與收益的關(guān)系，做好統(tǒng)籌規(guī)劃，避免投資過快等問題的出現(xiàn)，盡量清收應收賬款，使企業(yè)資金實現(xiàn)良性循環(huán)，保證企業(yè)效益[2]。 </p><p>　　5.加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控 </p><p

11、>　　內(nèi)部控制的執(zhí)行必須處在有效的監(jiān)督之下，并且通過監(jiān)督對控制過程進行修正。電力企業(yè)應該建立完善的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，定時組織人員對內(nèi)部控制情況進行檢查。在監(jiān)督過程中，必須落實領(lǐng)導機制、責任機制、督導機制、宣教機制、考核機制，發(fā)生內(nèi)部控制執(zhí)行不力的情況必須組織財政、稅務、審計等相關(guān)部門進行深入研究，制定解決方案，調(diào)整內(nèi)部控制方式，將監(jiān)督檢查結(jié)果與職務升降掛鉤。內(nèi)部監(jiān)督不僅是審計監(jiān)督，還應該從效能監(jiān)察、招標監(jiān)督、財務監(jiān)察、績效考核的角

12、度出發(fā)，展開多種監(jiān)督工作，形成對經(jīng)濟活動的動態(tài)監(jiān)督機制[3]。 </p><p>　　我國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中央企業(yè)全面風險管理指引》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》等文件已經(jīng)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立指明了方向，而隨著國內(nèi)市場與國外市場的不斷接軌，在實際工作中，還應該結(jié)合本單位工作實際，積極學習其他單位或者國外企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)經(jīng)驗，借鑒發(fā)達國家COSO企業(yè)風險管理的框架理論，建立完善合理的內(nèi)部控制

13、體系。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]陳秀麗.論電信企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及改進.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2013（05）：31. </p><p>　　[2]連曉繪.關(guān)于電力企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展探究.企業(yè)導報.2013（05）：123. </p><p>　　[3]田順沖.我國電力企業(yè)