淺析財務審計內(nèi)部控制問題及應對策略

1、<p>　　淺析財務審計內(nèi)部控制問題及應對策略</p><p>　　摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷深入，內(nèi)部控制審計在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用和影響，如能夠幫助企業(yè)遵循國家的有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部的規(guī)章制度、保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和完全性以及提升企業(yè)的核心競爭力等，但由于種種原因，當前我國企業(yè)在財務審計的內(nèi)部控制方面上還存在著一些問題和不足，這嚴重制約了我國企業(yè)更好更快發(fā)展

2、。本文就財務審計內(nèi)部控制問題來進行一些淺顯的探討和分析，并針對出現(xiàn)的問題提出相應的解決措施，以便促進我國企業(yè)更好更快發(fā)展。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：財務審計；內(nèi)部控制；問題；策略 </p><p>　　一、財務審計內(nèi)部控制中存在的問題 </p><p>　　1.審計人員素質(zhì)相對低下 </p><p>　　隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，審計

3、在企業(yè)中發(fā)揮著越來越重的作用，內(nèi)部控制審計作為企業(yè)財務審計中的一項重要內(nèi)容，對加強企業(yè)的財務監(jiān)督與檢查有著至關(guān)重要的影響和作用，但現(xiàn)階段，很多企業(yè)為了節(jié)省人力資源成本，往往會招聘一些專業(yè)知識和技能不過硬的人員來從事企業(yè)內(nèi)部控制審計，從而導致其業(yè)務能力難以得到有效的提高。此外，在一個企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導或者管理者往往更加重視企業(yè)銷售人員、生產(chǎn)人員以及研發(fā)人員的培訓與教育，對內(nèi)部控制審計人員對不太重視，因此，這就導致了我國企業(yè)審計人員缺乏必要的

4、專業(yè)知識和技能。 </p><p>　　2.無內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設 </p><p>　　在我國一些企業(yè)，尤其是中小民營企業(yè)根本不設置內(nèi)部審計部門，即使設置了內(nèi)部審計部門的企業(yè)，內(nèi)部審計也沒有獨立性和權(quán)威性，根本無法有效地監(jiān)督其他部門的活動。很多企業(yè)的審計的職能有限，如審計職能僅僅局限在查錯、防弊上，從而難以充分發(fā)揮出審計的作用和影響。由于難以發(fā)揮審計的作用和影響，從而就難以

5、形成有效的內(nèi)部監(jiān)督，對于未來可能出現(xiàn)的經(jīng)營問題也難以有效的進行監(jiān)督和預測，問題一旦出現(xiàn)就會給企業(yè)帶來嚴重的損失。 </p><p>　　3.財務審計范圍受限 </p><p>　　當前，在我國很多的企業(yè)中，財務審計僅僅局限于財務會計方面的審計，財務審計是從財務方面開始的。隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的確立和發(fā)展，企業(yè)也進行了財務和審計的分離，但在公正性方面還是受到了很大的質(zhì)疑。此外，我國企業(yè)的財務

6、審計往往只會對已經(jīng)發(fā)生的事件進行審計，而對未來可能發(fā)生的事件缺乏審計，這就制約了財務審計作用和影響的發(fā)揮。 </p><p><b>　　二、策略和對策 </b></p><p>　　1.提高企業(yè)管理者的認識，加強對企業(yè)審計人員的培訓與教育 </p><p>　?。?）提高企業(yè)管理者對財務審計內(nèi)部控制的認識。企業(yè)領(lǐng)導或者管理者要提高認識，認識到

7、財務審計同生產(chǎn)、銷售工作一樣，對企業(yè)的發(fā)展都是有著重要的影響和作用的，千方百計的為企業(yè)財務審計內(nèi)部控制工作的開展創(chuàng)造良好的客觀環(huán)境，如為企業(yè)內(nèi)部控制審計的開展提供必要的人力、物力以及財力支持等。 </p><p>　　（2）加強對財務審計人員的培訓。培訓是老板送給員工最好的禮物，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各個新事物、新技術(shù)層出不窮，如隨著信息時代的到來，計算機技術(shù)在企業(yè)審計中得到廣泛的運用，這就需要企業(yè)審計人員具有

8、較高的計算機技能。企業(yè)要想企業(yè)審計員工不斷適應企業(yè)的需要，就必須加強對審計員工的培訓。財務審計由于涉及銷售、管理、計算機以及財務等多方面的知識，更需要企業(yè)加強對審計人員的培訓，使財務審計人員能夠持續(xù)的提高其業(yè)務能力，使之不斷的適應企業(yè)發(fā)展的需要。 </p><p>　　2.建立有效的內(nèi)部審計控制機構(gòu) </p><p>　　內(nèi)部控制審計機構(gòu)的設置對提升企業(yè)財務審計內(nèi)部控制水平和質(zhì)量是有至關(guān)重

9、要的影響和作用。在我國，企業(yè)由于存在規(guī)模上的差異，因此，在建立內(nèi)部審計控制機構(gòu)上面一定要根據(jù)自身企業(yè)實際情況來進行，如對于大型企業(yè)集團就可以建立一個單獨的審計部門或者委員會，專門從事企業(yè)財務審計內(nèi)部控制工作，而對于小型企業(yè)來說，由于企業(yè)規(guī)模有限，建立審計機構(gòu)必須考慮成本問題，沒有必要像大型企業(yè)集團那樣建立單獨的審計部門和委員會，而是可以根據(jù)自身企業(yè)的實際情況，建立一個規(guī)模較小的審計機構(gòu)。 </p><p>　　3

10、.提升企業(yè)財務審計內(nèi)部控制工作的獨立性 </p><p>　　企業(yè)要想充分發(fā)揮企業(yè)財務審計的作用，就必須提高企業(yè)財務審計內(nèi)部控制工作的獨立性。企業(yè)只有提升財務審計內(nèi)部控制工作的獨立性，才能充分發(fā)揮審計在有效監(jiān)督企業(yè)資本運營、確保企業(yè)資產(chǎn)完整和安全等方面的作用。確保財務審計的獨立性，企業(yè)應該建立與之相應的產(chǎn)權(quán)機制，使內(nèi)部控制審計機構(gòu)置于產(chǎn)權(quán)主體的領(lǐng)導下，從而改變內(nèi)部審計難以發(fā)揮作用的局面。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的確立和發(fā)

11、展，企業(yè)制度愈發(fā)完善，當前，我國企業(yè)應該要確立以董事會、監(jiān)事會為主導的內(nèi)部審計機構(gòu)，從而有利于提升內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性，進而就有利于財務審計內(nèi)部控制工作的開展和進行。 </p><p>　　4.拓寬財務審計內(nèi)部控制工作的審計范圍 </p><p>　　拓寬財務審計內(nèi)部控制工作的審計范圍主要是體現(xiàn)在以下兩個方面：一是把審計范圍從財務會計領(lǐng)域擴展到其他領(lǐng)域，保證可以最大限度的發(fā)揮審計的

12、作用；二是進行全方面、全過程的審計。以往企業(yè)的審計主要是事后審計，現(xiàn)在企業(yè)應該要變事后審計為事前、事中以及事后審計。進行全方面、全過程的審計有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題和風險，從而可以使企業(yè)及時采取措施解決問題和預防風險，從而提高企業(yè)的營運能力，降低風險給企業(yè)帶來的種種損失。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]梁