淺析商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及應對措施

1、淺析商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及應對措施摘要：隨著金融自由化、經(jīng)濟一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來越受到銀行和監(jiān)管當局的重視；它是商業(yè)銀行健全機制、完善制度，實現(xiàn)經(jīng)營目標、保護存款人利益的一項重要措施，在保障自身穩(wěn)健經(jīng)營的過程中發(fā)揮著重要的作用。本文就當前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的一些問題進行簡要分析，并提出相應改進措施。關鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；制約因素；對策中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A文章編號：10018

2、28X（2013）070001一、當前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題近幾年，國內(nèi)銀行頻頻發(fā)生大案，如齊魯銀行的金融票據(jù)詐騙案件。由于銀行管理體制、運營機制等方面的不足，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內(nèi)部控制的認識仍較薄弱，或存在片面認識等。1.在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導思想偏差。重業(yè)務發(fā)展，輕內(nèi)控管理，在銀行內(nèi)部控制機制的建立和完善上造成了一定的障礙。2.內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足。商業(yè)銀行自我約束機制還

3、沒有真正建立起來，所有權與經(jīng)營權尚未真正分離，更缺乏對董事會、管理層有效、公開的監(jiān)督、評估機制。在內(nèi)部審計體制方面也存在不合理狀況，審計機構獨立性不充分，對于各級管理人員存在著控制盲點。有安全目標，收益目標就無從談起。收益是安全目標的歸宿，安全目標是為收益目標服務的。因此，確定科學合理的內(nèi)部控制目標即兼顧安全和效益，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關鍵之所在。（二）強化商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要途徑與手段1.加快經(jīng)營管理體制改革，創(chuàng)建良好的內(nèi)

4、部控制環(huán)境。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使商業(yè)銀行成為真正自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎上，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經(jīng)營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現(xiàn)經(jīng)營管理信息化，為內(nèi)部控制的建立與健全奠定良好的基礎。2.建立和完善商業(yè)銀行組織機構。完善商業(yè)銀行組織機構是加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規(guī)章制度要嚴密高效、相互制約；

5、再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些審計委員會或安全領導小組等，并按巴塞爾委員會的要求，成立內(nèi)審委員會，形成審計部門對內(nèi)審委員會負責，內(nèi)審委員會對法人負責的制度。3.加強制度建設和落實，構建完善的內(nèi)控體系。首先要全面、動態(tài)地做好內(nèi)控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業(yè)務，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內(nèi)部責任體系。要通過授權、授信，明確各部門、各分支機構的職責權限；健全崗位責任制，明確職