我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的動態(tài)過程和機制。對國內(nèi)外成功的商業(yè)銀行內(nèi)控機制和管理體制進行分析，可以得出這樣一個結(jié)論：銀行要想保證各項業(yè)務的有效運行，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標，就必須有一套完整、合理、有效的內(nèi)部控制制度。有效的內(nèi)部控制是提高銀行核心競爭力的關(guān)鍵手段，是確保銀行體系穩(wěn)健運行的主要內(nèi)因。 本文以作者從事商業(yè)銀行內(nèi)部審計的第一手資料為基礎(chǔ)，以

2、大量詳盡的案例，深入分析目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并比照國際通行的商業(yè)銀行內(nèi)部控制方式，參照內(nèi)部控制五個要素的要求，對國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度所存在的缺陷和執(zhí)行中存在的問題進行了詳細的闡述和分析；同時對造成國有商業(yè)銀行內(nèi)控缺陷的原因進行了分析：國有商業(yè)銀行尚未形成良好的控制環(huán)境，風險的識別、評估和控制體系不完善，內(nèi)控制度建設(shè)不健全，部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，信息與溝通渠道不暢，內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性不夠等問題，這就使得我國商業(yè)銀行

3、在實現(xiàn)經(jīng)營目標，防范風險等方面力不從心。 本文借鑒各國先進的實踐經(jīng)驗，參照巴塞爾協(xié)議及人民銀行指導原則，并結(jié)合作者自身的工作實際和經(jīng)驗積累，融合自己在工作中的思考，針對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題，提出了富有針對性和可行性的解決對策。①從控制環(huán)境方面來講，應盡快建立現(xiàn)代法人產(chǎn)權(quán)制度，健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善激勵與約束機制；②從風險控制與評估方面來講，應積極推行經(jīng)濟資本管理體系，培育科學的風險管理與評估體系；③從控制活動方面來