關(guān)于我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究.pdf

1、西南財經(jīng)大學碩士學位論文關(guān)于我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究姓名：王旭升申請學位級別：碩士專業(yè)：工商管理（MBA）指導教師：卿淑群19990501為：在長期的實踐中，各國有商業(yè)銀行雖總結(jié)出一系列的內(nèi)部控制制度，但還存在幾個方面的缺陷：第一個缺陷是部份規(guī)章制度僵化過時，不能適應(yīng)新形勢和新情況的變化，使規(guī)章制度在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的約束力下降，不能防范風險。第二個缺陷是執(zhí)行情況由于種種原因，內(nèi)控制度執(zhí)行情況不理想。第三個缺陷是內(nèi)控機構(gòu)不健全，人員

2、素質(zhì)和自我約束機制上的力度不夠；第二節(jié)論述商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度是金融業(yè)安全保障體系的微觀基礎(chǔ)。筆者認為金融業(yè)的安全保障體系目前主要由四個層次組成，即央行監(jiān)管、社會監(jiān)督、行業(yè)自律、自我約束這四個層次組成，在這其中，金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度起著非常重要的基礎(chǔ)作用，內(nèi)控制度的不健全有可能導致區(qū)域或大范圍的金融危機；第三節(jié)論述《巴塞爾協(xié)議》的要求。筆者認為我國同意接受《巴塞爾協(xié)議》后，我國金融企業(yè)必須按國際貫例，在風險控制上達到《巴塞爾協(xié)議》的要

3、求，這就需要我們在內(nèi)部控制上加強建設(shè)；第四節(jié)論述金融業(yè)的高風險促使我們必須加強內(nèi)部控制。筆者認為，金融業(yè)是一個高風險的行業(yè)，導致風險產(chǎn)生的因素很多，建立完善的內(nèi)控制度，能使金融企業(yè)有效地避免金融風險。第二章商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標、原則和主要內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部控制的目標和原則。我國國有商業(yè)銀行目標及原則的論述：第一要確保國家法律、法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行。第二確保各種風險控制在適度的范圍之內(nèi)。第三確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)。

4、第四有利于查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患。論述國有商業(yè)銀行的原則，即有效性、審慎性、全面性、及時性、獨立性五項原則：第二節(jié)主要論述國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。筆者認為主要有8個方面的內(nèi)容：1、組織結(jié)構(gòu)控制：現(xiàn)代化商業(yè)銀行必須建議一套適合自身情況的組織結(jié)構(gòu)，現(xiàn)我國國有商業(yè)銀行采取的監(jiān)事會制度和各級行內(nèi)部的審計，監(jiān)察體系是適合我國國情的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。2、崗位責任控制：銀行內(nèi)部在合理組織機構(gòu)的基礎(chǔ)上，將業(yè)務(wù)活動細化到各個崗位，明