關于國有商業(yè)銀行內部控制問題的研究.pdf

1、當前,內部控制建設已成為我國銀行界的熱門話題。加強內控制度建設,建立和完善切實可行、行之有效的內控機制是商業(yè)銀行賴以生存并持續(xù)發(fā)展的根本前提和基礎?，F(xiàn)代商業(yè)銀行是以多種金融資產和金融負債為經營對象,具有綜合性服務功能的金融企業(yè)。它通常具有以下特征:經營大量貨幣性項目,要求建立健全嚴格的內部控制制度;從事的交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大,要求建立嚴密的會計系統(tǒng),并廣泛使用計算機系統(tǒng)及電子資金轉賬系統(tǒng);分支機構眾多,分布區(qū)域廣,會計處理和

2、控制職能分散,要求保持統(tǒng)一的操作規(guī)程和會計體系;存在大量不涉及資金流動的資產負債表外業(yè)務,要求采取控制程序進行記錄和監(jiān)控;高負債經營,債權人眾多,與社會公眾利益密切相關,受到銀行監(jiān)管法規(guī)的嚴格約束和政府有關部門的嚴格監(jiān)管。商業(yè)銀行本身所具有的特征決定了要想平穩(wěn)地開展各項業(yè)務,實現(xiàn)既定的發(fā)展目標,必須有一套完整、有效、合理的內部控制體系。盡管各國在金融監(jiān)管上的力度不斷加強,成效明顯,特別是巴塞爾委員會近年來就銀行監(jiān)管問題發(fā)布了一系列原則、