上市公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策研究

1、南京財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文目錄中英文摘要及關(guān)鍵詞…………………………………………………………1正文……………………………………………………………………………2一、內(nèi)部控制概述……………………………………………………………2（一）內(nèi)部控制的基本概念………………………………………………………2（二）上市公司內(nèi)部控制的重要性………………………………………………2二、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析……………………………………2（一）上市公司內(nèi)部控

2、制信息披露概況……………………………………3（二）上市公司內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容…………………………………3（三）上市公司內(nèi)部控制目標(biāo)的披露…………………………………………4三、我國(guó)上市公司在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題………………………………5（一）內(nèi)部控制意識(shí)薄弱………………………………………………………5（二）公司治理結(jié)構(gòu)不完善……………………………………………………5（三）外部監(jiān)督不力……………………………………………………………7（

3、四）風(fēng)險(xiǎn)管理能力較弱………………………………………………………7四、強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制的對(duì)策…………………………………………9（一）強(qiáng)化監(jiān)管的力度………………………………………………………9（二）企業(yè)內(nèi)部控制自我完善…………………………………………………10（三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力………………………………………………………11參考文獻(xiàn)………………………………………………………………………13南京財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文221世紀(jì)初的安然、世

4、通和其他一些公司的一連串會(huì)計(jì)丑聞案的曝光，使得內(nèi)部控制制度吸引了中外會(huì)計(jì)界的廣泛關(guān)注。對(duì)上市公司來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度是必不可少的，不僅可以在一定程度上讓公司管理層對(duì)內(nèi)部控制更加重視，而且就投資方和監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)監(jiān)督公司的內(nèi)部操作可以確保業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。一、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的基本概念內(nèi)部控制制度是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步興起和繁榮的它已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理手段。內(nèi)部控制是從企業(yè)資產(chǎn)的安全性和

5、完整性出發(fā)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性、合理性、合法性為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率而在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的一系列的方式方法。一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，是一種組織計(jì)劃的模式，是企業(yè)管理層和執(zhí)行層為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展提供的合理保障。（2）上市公司內(nèi)部控制的重要性上市公司是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革開(kāi)放的產(chǎn)物，是為我國(guó)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的主力軍，而內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的加強(qiáng)都有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用，能夠保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，因此上市公司良好的內(nèi)部控制可以達(dá)到

6、維護(hù)市場(chǎng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的目的。近幾年隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中急功近利，忽略了內(nèi)部控制的相關(guān)要求，例如中航油的巨額虧損、四川長(zhǎng)虹巨額應(yīng)收款欠款案、伊利集團(tuán)的高層丑聞等一系列事件，都暴露了我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的不完善以及存在諸多不合理的地方。同時(shí)，內(nèi)部控制也逐漸走進(jìn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者的視野里，越來(lái)越多的投資者意識(shí)到內(nèi)部控制的好壞是關(guān)系到公司能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。此外，雖然我國(guó)的法律法規(guī)對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行