X公司內(nèi)部控制存在的問題及對策研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制對于一個企業(yè)的發(fā)展尤其重要，是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的前提和保證。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工為了實現(xiàn)運營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、有關(guān)法令的遵循性等目標共同實施的，為企業(yè)經(jīng)營提供合理保障的過程。
　　 小企業(yè)和大企業(yè)有很多的不同點，比如：組織形式、人員設(shè)置等方面，因此小企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度時不能完全按照大企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的方法，需要考慮小企業(yè)自身的特點。COSO(19

2、92，1994)在《內(nèi)部控制--整體框架》中就已關(guān)注到小企業(yè)的內(nèi)部控制問題。COSO(1992，1994)指出，內(nèi)部控制整體框架適合于各類企業(yè)。與大企業(yè)相比，小規(guī)模企業(yè)在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素方面均不夠正式，但小企業(yè)同樣需要有效的內(nèi)部控制。
　　 隨著小企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大，加強企業(yè)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制體系，是小企業(yè)不斷發(fā)展和保持競爭力的需求，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。為此必須高度重