JYGF公司內(nèi)部控制評價(jià)存在的問題及其對策研討.pdf

1、近年來，中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，很多上市公司順應(yīng)時(shí)運(yùn)而產(chǎn)生。上市公司在國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)中扮演著“實(shí)踐先行者”和“市場掌局者”的角色，發(fā)揮著緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長等重要作用。但伴隨上市公司數(shù)量的增加，其存在的問題也在增加，內(nèi)部控制評價(jià)問題也是上市公司面臨解決的顯著問題之一。2005年至2010年間，我國資本市場頻繁曝光上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件。自此，我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始調(diào)整監(jiān)管重心，逐漸要求上市公司在保證財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量的同時(shí)，

2、也要建立起良好的內(nèi)部控制體系。我國由財(cái)政部同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會分別在2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》，開始對上市公司內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施更嚴(yán)格的監(jiān)管。從時(shí)間上看，我國內(nèi)部控制評價(jià)發(fā)展時(shí)間較短，理論體系與實(shí)踐指導(dǎo)尚未成熟，在實(shí)施過程中也出現(xiàn)了一系列的問題。
　　本文首先闡述了研究背景與意義，對國內(nèi)外內(nèi)部控制評價(jià)研究文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述;其次介紹了內(nèi)部控制評價(jià)的定義與特點(diǎn)，梳理了內(nèi)部

3、控制評價(jià)的幾個(gè)重要理論基礎(chǔ)，并歸納和總結(jié)了我國內(nèi)部控制評價(jià)的發(fā)展;第三，以JYGF公司為實(shí)例，從公司基本情況、內(nèi)部控制評價(jià)制度的發(fā)展、內(nèi)容和程序等多個(gè)角度分析了該公司內(nèi)部控制評價(jià)現(xiàn)狀;第四，分析JYGF公司內(nèi)部控制評價(jià)中存在的問題以及出現(xiàn)問題的原因，主要存在公司內(nèi)部控制評價(jià)未適應(yīng)公司的發(fā)展需求、審計(jì)人員對內(nèi)部控制評價(jià)工作重點(diǎn)理解存在偏差等問題，原因分別為公司管理層對內(nèi)部控制評價(jià)不夠重視、公司《內(nèi)部控制評價(jià)管理辦法》有所欠缺等;最后，對J