貨幣資金內(nèi)部控制問題及對(duì)策

1、1貨幣資金內(nèi)部控制問題及對(duì)策中圖分類號(hào)：F233文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：10025812（2016）14005503摘要：貨幣資金循環(huán)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程，作為企業(yè)的“血液”，合理的貨幣資金內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件，同時(shí)也是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)來說，貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)高，加上監(jiān)控的難度高，很容易造成挪用、浪費(fèi)、流失，致使企業(yè)損失，不利于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，構(gòu)建完善的工程建設(shè)貨幣資金內(nèi)部控制體系顯得

2、至關(guān)重要?；诖?，本文在借鑒與吸收已有貨幣資金控制研究成果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論，以大通公路工程公司為案例，重點(diǎn)分析了該公司貨幣資金內(nèi)部控制問題，并結(jié)合該公司的資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營模式，提出了貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化體系，同時(shí)也為同行業(yè)提供一定的參考價(jià)值。關(guān)鍵詞：貨幣資金預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部監(jiān)督幣資金是企業(yè)賴以生存的命脈，企業(yè)對(duì)貨幣資金運(yùn)動(dòng)控制貫穿了企業(yè)所有運(yùn)營活動(dòng)，一旦貨幣資金內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，企業(yè)的活動(dòng)將無法正常有序展開。因此

3、，如何有效地分配有限的貨幣資金，最大化其利用效率，帶動(dòng)企業(yè)運(yùn)營效率的提高并為企業(yè)帶來更多效益，是企業(yè)多年來一直研究的課題。大通公路工程公司是濟(jì)南市公路管理局下屬的國有企業(yè)，作為公路3等，但對(duì)工程資金支出并未足夠重視。企業(yè)預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，作為預(yù)算執(zhí)行部門的工程部并未認(rèn)真組織實(shí)施，未將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)。而且由于公司未建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，未對(duì)相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查和考評(píng)。（二）貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足大通公路

4、工程公司管理層重視生產(chǎn)管理，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，公司也沒有設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，在實(shí)際工作中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)的能力較低。在公司日常經(jīng)營管理中以增立項(xiàng)目、承攬工程為中心，往往幾個(gè)項(xiàng)目同時(shí)展開，企業(yè)不得不為了巨大的資金需求而采取各種籌資手段。因此易陷入融資結(jié)構(gòu)不合理、貸款比例高、還款壓力大的困境，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大，為工程項(xiàng)目的后期建設(shè)和運(yùn)行留下巨大隱患。（三）貨幣資金使用管理不夠規(guī)范大通公路工程公司工程資金支出具有分布廣泛、

5、流向復(fù)雜的特點(diǎn)，因此在資金使用程中問題凸顯。首先，現(xiàn)金坐支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。大通公路工程公司有時(shí)會(huì)有大筆現(xiàn)金收入，出納人員沒有及時(shí)送存銀行，導(dǎo)致大量現(xiàn)金滯留公司。而庫存現(xiàn)金往往不能滿足公司每日極大的現(xiàn)金需求，因此就會(huì)出現(xiàn)將公司現(xiàn)金收入直接用作庫存現(xiàn)金支付相關(guān)費(fèi)用的現(xiàn)象。違規(guī)坐支行為不但會(huì)給相關(guān)人員貪污腐敗創(chuàng)造條件，更會(huì)造成公司貨幣資金收支混亂。其次，銀行存款小金庫問題突出。由于大通公路工程公司工程項(xiàng)目較多，每日入賬金額巨大，這樣就使得少數(shù)金