上市公司內(nèi)部控制信息披露研究【開題報(bào)告】

1、開題報(bào)告開題報(bào)告上市公司內(nèi)部控制信息披露研究一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：隨著市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場的變化，上市公司除須對外披露經(jīng)審計(jì)的會計(jì)信息外，還必須披露公司的內(nèi)部控制情況，而會計(jì)報(bào)表披露的信息是否真實(shí)、正確，決定于內(nèi)部控制的有無或強(qiáng)弱。公司有了健全、有效的內(nèi)部控制，才能保證會計(jì)報(bào)表披露的信息真實(shí)、正確。但隨著財(cái)務(wù)丑聞的頻頻曝光，上市公司內(nèi)部控制備受質(zhì)疑，信息披露的有效性及時(shí)性值得商榷，上市公司內(nèi)部控制信息

2、披露成為研究的一個(gè)熱點(diǎn)。2008年6月，財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，規(guī)定企業(yè)應(yīng)將針對內(nèi)部控制缺陷提出的整改方案采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告，并要求企業(yè)出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。至此，對內(nèi)部控制信息披露的規(guī)定由非強(qiáng)制性轉(zhuǎn)為強(qiáng)制性。這是完善我國上市公司內(nèi)部控制的又一重大舉措，標(biāo)志著上市公司內(nèi)部控制邁入了規(guī)范與發(fā)展并舉的新階段。而探討上市公司內(nèi)部控制與信息披露的情況，對公

3、司的發(fā)展乃至市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的理論及現(xiàn)實(shí)意義。預(yù)期目標(biāo)：本文在參照國內(nèi)外已有研究結(jié)論的基礎(chǔ)上，從上市公司內(nèi)部控制的信息披露情況入手，結(jié)合杭州地區(qū)上市公司信息披露的現(xiàn)狀，采用實(shí)證分析的研究方法，來探討信息披露行為是否真的能促進(jìn)公司內(nèi)部控制的加強(qiáng)，并提出內(nèi)部控制信息披露的對策及建議，從而為上市公司在金融危機(jī)后的新形勢下，提供真實(shí)，準(zhǔn)確的會計(jì)信息，更好的指導(dǎo)上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制及信息披露行為，為增強(qiáng)上市公司的競爭力提供一定的探索性建議為

4、政府監(jiān)管部門提供政策性意見以及為相關(guān)理論研究做出貢獻(xiàn)。2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀內(nèi)部控制信息披露，是管理當(dāng)局就本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的情況而向外部投資人和其他利益關(guān)系人所提供的書面聲明，可以提高外部對于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，為投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)告所不能提供的信息，有助于提高管理當(dāng)局內(nèi)部控制的管理水平。目前國內(nèi)外學(xué)者對于內(nèi)部控制信息披露的研究已取得了可觀的成果，但是由于樣本選取，研究方法及績效評價(jià)角度的差異，造成研究結(jié)果并不一致。我國理論界和實(shí)務(wù)界

5、廣大學(xué)者紛紛針對上市公司內(nèi)部控制信息披露問題進(jìn)行了深入研究。在自愿披露內(nèi)部控制信息及強(qiáng)制性披露信息方面，李明輝、劉封面格式設(shè)置：字體：宋體，四號段落：居中說明：模板只作格式示例規(guī)范，表格內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況填寫頁面設(shè)置：上2.5下2.5左2.8右2.8；裝訂線左邊1cm2[1]李明輝.內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)思考[J].會計(jì)研究2002(12).[2]陳關(guān)亭張少華.論上市公司內(nèi)部控制的披露及審核[J].審計(jì)研究2003(6).[3]高一斌.對加快推

6、進(jìn)內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)若干問題的思考[J].會計(jì)研究2005(2).[4]南京大學(xué)會計(jì)系課題研究組.貨幣資金內(nèi)部控制:中國企業(yè)的做法及思考[J].會計(jì)研究2001(2).[5]繆艷娟.英美上市公司內(nèi)部控制信息披露制度對我國的啟示[J].會計(jì)研究2007(9).[6]李明輝.內(nèi)部公司治理與內(nèi)部控制[J].中國注冊會計(jì)師2003(11).[7]劉靜.李竹梅.內(nèi)部控制環(huán)境的探討[J].會計(jì)研究2005(2).[8]張先治張曉東.基于投資者需求的上

7、市公司內(nèi)部控制實(shí)證分析[J].會計(jì)研究2004(12).[9]田亮.我國上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量探討[D].南昌:江西財(cái)經(jīng)大學(xué)2009.[10]胡為民.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京:電子工業(yè)出版社2007.[11]李鳴鳳.內(nèi)部控制學(xué)[M].北京：北京大學(xué)出版社2002.[12]張翼林小池.薩班斯法案內(nèi)部控制指南[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2006.[13]張翼林小池.薩班斯法案內(nèi)部執(zhí)行指導(dǎo)[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2007.

8、[14]FicherVerrecchia.ReptingBias[J].TheAccountingReview2000(5).[15]Jovanovic.B.TruthfulDisclosureofInfmation[J].JournalofEconomics1982(2).[16]Verrecchia.R.DiscretionaryDisclosure[J].JournalofAccountingEconomics1983(8).[1

9、7]BotosanC.A.DisclosureLeveltheCostofEquityCapital[J].AccountingReview，1997(7).[18]Amihud.YH.Mendelon.AssetPricingtheBidAskSpread[J].JournalofFinancialEconomics1986(5).[19]Diamond.C.BS.J.Brown.DifferentialInfmationSecuri

10、tyMarketEquilibrium[J].JournalofFinancialQuantitativeAnalysis1991(5).二、研究方案二、研究方案1.主要研究內(nèi)容（或預(yù)期章節(jié)安排）1內(nèi)部控制信息披露概述1.1內(nèi)部控制信息披露的概念1.2內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)1.3內(nèi)部控制信息披露的重要性2上市公司內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范3上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及影響因素3.1內(nèi)部控制信息披露的基本情況3.2上市公司內(nèi)部控制信息披