基于公司治理下的我國上市公司內部控制研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設計）開題報告畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：基于公司治理下的我國上市公司內部控制研究專業(yè)：會計一、選題的背景、意義一、選題的背景、意義（一）背景（一）背景內部控制概念產生于20世紀40年代之前其最原始的內涵僅指內部牽制內部牽制按其功能執(zhí)行的對象和方式可分為實物牽制、機械牽制、體制牽制和簿記牽制四類。按照20世紀50年代美國會計理論界的解釋內部控制可以劃分為會計控制和管理控制。內部會計控制包括企業(yè)規(guī)劃以及與管理當局進行經濟業(yè)務授

2、權的決策過程有關的程序和記錄這種授權是與完成該企業(yè)目標的職責直接有關的一種管理職能它的方法和程序主要與經營效率和貫徹管理方針相配合一般包括統(tǒng)計分析、時動研究、業(yè)績報告、員工培訓計劃和質量控制因此通常只與財務記錄有間接關系是建立經濟業(yè)務會計控制的起點。（二）意義（二）意義若內部控制建立在有效地公司治理基礎之上，那么上市公司股東價值最大化、經營者利益最優(yōu)化、企業(yè)價值最大化的目標就有可能得以實現(xiàn)，所以我們需要將公司治理與內部控制有機的結合起來

3、進行研究。完善上市公司治理，強化上市公司內部控制以成為上市公司改革的關鍵。有效的激勵和約束機制可以促使會計人員提供準確及時的會計信息，并反過來強化企業(yè)的法人治理結構，形成管理的良性循環(huán)，促進科學管理的完善。企業(yè)必須定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中有何成績，出了什么問題。做到獎懲分明，才能最終達到內控的目的，并努力做到完善外部監(jiān)督。二、相關研究的最新成果及動態(tài)二、相關研究的最新成果及動態(tài)在國外，關于公司治理下的內

4、部控制問題的研究已有二十余多年的歷史，并且取得了許多重要的研究成果。在《公司治理與內部控制對財務報告：一個3、從公司治理角度分析我國上市公司內部控制失效的原因：股權不合理是根本原因，內部治理機制不完善是直接原因，而外部治理機制不健全是重要原因。4、加強內部控制，制造內部控制自覺執(zhí)行的機制，完善外部監(jiān)督，從而建立與我國國情相適應的內部控制模式。（二）研究方法（二）研究方法1、文獻研究法。首先對于國內外相關理論文獻進行廣泛閱讀，了解掌握國內

5、外相關理論動態(tài)，打好理論基礎。2、比較分析法。從兩種理論的概念、特征等方面入手，分析內部控制與公司治理的關系，以及兩者之間相互影響產生的結果。3、舉例分析法。結合我國上市公司案例中的有關內容進行分析，得出在公司治理下內部控制產生的經濟后果。4、描述性研究法：參照收集到的專家、學者們的研究成果，再通過自己的理解和驗證，根據(jù)學術界存在的理論爭議點分析公司治理下的上市公司內部控制研究的相關問題。（二）研究難點（二）研究難點在分析我國上市公司內