2015年05出口退稅培訓資料

1、2015年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓,1、新規(guī)范及企業(yè)新申報系統(tǒng)介紹2、分類管理辦法3、日常申報及4月應注意事項,新規(guī)范及企業(yè)新申報系統(tǒng)介紹,稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)：出口退（免）稅審核系統(tǒng)、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)、出口退（免）稅宏觀分析及預警監(jiān)控系統(tǒng)出口企業(yè)系統(tǒng)：申報系統(tǒng)，出口企業(yè)所有涉及退（免）稅業(yè)務(wù)均通過申報系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù)及報表。部分因為系統(tǒng)原因無法生成的報表，可先手工上報。,對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）

2、稅，主管國稅機關(guān)應在20個工作日內(nèi)〔從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對不符合規(guī)定的，應將具體內(nèi)容及處理意見一次性書面告知出口企業(yè)。,目標與前景：通過推行網(wǎng)絡(luò)電子簽名、完善遠程預審、遠程申報、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)等措施，充分利用電子數(shù)據(jù)受理申報、審核、審批、辦理出口退（免）稅，逐步實現(xiàn)出口退（免）稅“無紙化”管理。,與稅務(wù)機關(guān)新規(guī)范配套的申報系統(tǒng),生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)14.0版本次升級調(diào)整

3、內(nèi)容如下：資格認定相關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)整：《出口退（免）稅資格認定申請表》表單結(jié)構(gòu)及校驗規(guī)則調(diào)整；《出口退（免）稅資格認定變更申請表》表單結(jié)構(gòu)及變更事項范圍調(diào)整；,新增《出口退（免）稅資格認定注銷申請表》申報流程； 新增《申請注銷退（免）稅資格認定企業(yè)未結(jié)清退（免）稅確認書》；《出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表》申報流程及校驗規(guī)則調(diào)整；新增《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》申報流程；新增《企業(yè)信息配置擴展表》；資格認定相關(guān)申請申報方式

4、、撤銷方式及向?qū)д{(diào)整；優(yōu)化企業(yè)信息登記。,免抵退稅業(yè)務(wù)調(diào)整：免抵退申報流程及申報向?qū)д{(diào)整；明細數(shù)據(jù)不再生成，只是確認，數(shù)據(jù)生成在匯總生成模塊。取消收齊出口單證申報；取消免稅出口貨物申報；取消收齊免稅出口單證申報；,新增《出口貨物離岸價差異原因說明表》申報；新增《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應表》申報；,,出口貨物報關(guān)單右上角上有兩個日期，分別是申報日期和出口日期，在此期間若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導致出口貨物報關(guān)單上的商品

5、代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，由于系統(tǒng)代碼升級，只能輸入調(diào)整后的商品代碼，導致與報關(guān)單上代碼不一致，企業(yè)應報送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應表》。申報時會出現(xiàn)疑點，“申報商品代碼與海關(guān)不一致”，憑此表格及相關(guān)原始報關(guān)單，可予以挑過。,,當企業(yè)申報的FOB價與海關(guān)數(shù)據(jù)不一致時，會跳出疑點“申報FOB價超過海關(guān)%”，目前可以挑過的情況主要有以下幾種：1、尾數(shù)差異2、匯率差異,進料加工業(yè)務(wù)調(diào)整：1. 新增進料加工業(yè)務(wù)計劃分

6、配率變更申報；2. 進料加工業(yè)務(wù)計劃分配率使用規(guī)則調(diào)整；3. 進料加工業(yè)務(wù)核銷申報流程調(diào)整及申報控制調(diào)整；4. 進料加工業(yè)務(wù)核銷調(diào)整額計算規(guī)則調(diào)整。,單證申請業(yè)務(wù)調(diào)整：《退運已補稅（未退稅）證明申請表》表單結(jié)構(gòu)調(diào)整；新增《補辦出口退稅有關(guān)證明申請》申報；單證申報方式調(diào)整； 《退運已補稅（未退稅）證明申請表》校驗規(guī)則調(diào)整；,其他調(diào)整：系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置新增“數(shù)字簽名”配置項，無紙化試點地區(qū)企業(yè)在生成申報數(shù)據(jù)時增加數(shù)字簽名處理。

7、目前我市僅限于一類企業(yè),其他注意事項：一臺電腦只能安裝一套系統(tǒng)，系統(tǒng)安裝后在進入系統(tǒng)時有提示，此時應輸入企業(yè)的代碼及識別碼。如果輸錯無法修改，必須重新安裝。,涉及企業(yè)的部分業(yè)務(wù)流程,資格認定管理退稅審核管理證明開具流程實地核查管理,3項管理內(nèi)容,（一）資格認定流程和業(yè)務(wù)處理規(guī)范,（二）資格認定變更流程和業(yè)務(wù)處理規(guī)范,稅款結(jié)清后，應通過審核系統(tǒng)制作《出口退（免）稅結(jié)清稅款報告表》。,如果變更內(nèi)容涉及需要結(jié)清稅款的,（三）資格認定注

8、銷工作流程和業(yè)務(wù)處理規(guī)范,稅款結(jié)清后，應通過審核系統(tǒng)制作《出口退（免）稅結(jié)清稅款報告表》。,一類企業(yè)無需人工審核,二類抽取20%以上人工審核,三類抽取60%以上人工審核,四類逐筆人工審核,退（免）稅證明出具流程圖,實地核查的范圍,1、出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的；2、出口企業(yè)首次申報部分視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的；3、生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物退（免）稅符合3類情形；,4、生產(chǎn)企業(yè)申請“先退稅后核銷”資格的

9、；5、出口企業(yè)申請變更適用退（免）稅辦法的；6、其他需要核查的疑點。,流程,人工審核崗、計算機審核崗發(fā)起,調(diào)查評估崗錄入《進戶實地核查臺賬》,經(jīng)復審崗同意,騙稅線索移送稽查,2人進戶實施核查,復審崗簽署意見,返回到申報受理崗、人工審核崗或者計算機審核崗處理,,,報批,需追回已退稅款，按33條處理,,其他基本信息不符，變更,退（免）稅辦法不符的，變更，退回重新申報,財務(wù)核算不健全，整改,,,,,發(fā)起,錄入實地核查報告,,,,,向企業(yè)出

10、具責令限期整改通知書,國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告(2015年第2號),管理類別及標準,管理類別一類二類三類四類,上一年度內(nèi)，同時具備下列條件的出口企業(yè)，管理類別可評定為一類,（一）年末凈資產(chǎn)大于當年已辦理的出口退（免）稅總額。（二）納稅信用等級為Ｂ級以上。（三）能主動配合國稅機關(guān)實施出口退（免）稅管理，能按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退稅憑證及備案單證。（四）出口企業(yè)內(nèi)部建立了較為完善的出口退

11、（免）稅風險控制體系。（五）未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。（六）省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他風險可控的條件。,（一）出口企業(yè)年末實收資本500萬元（含）以上；（二）有自有的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（三）有固定的辦理出口退（免）稅的財務(wù)人員；（四）未發(fā)生欠稅且已結(jié)清以前年度的欠稅；（五）一年內(nèi)因稅收違法、違規(guī)行為被國稅機關(guān)行政處罰罰款累計1萬元（含）以下的。,一類企業(yè)在評定時須填列《出口退（免）稅管理類別一類企業(yè)自評表》報主管國稅

12、機關(guān)。,符合下列條件之一的出口企業(yè)，管理類別應評定為三類：,（一）自首筆申報出口退（免）稅之月起至評定當日未滿12個月，或尚未申報過出口退（免）稅。（二）上一年度內(nèi)，累計6個月以上未申報出口退（免）稅。（三）上一年度內(nèi)，納稅信用等級為C級。（四）上一年度內(nèi)，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定的情形，但尚未達到稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)處理標準的。（五）存在省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。,上一年度內(nèi)，符合下列條件之一的出口企業(yè)，管理類別應

13、評定為四類：,（一）納稅信用等級為D級。（二）發(fā)生過拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、憑證、資料等情形。（三）因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定，被稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)處理過的。（四）海關(guān)信用管理類別認定為失信企業(yè)。（五）外匯管理的分類管理等級為C級。（六）存在省國家稅務(wù)局規(guī)定的其他嚴重失信情形。截至評定之日，出口企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)期限屆滿后未滿2年的，管理類別應評定為四類。,上一年度內(nèi)，除《分類管理辦法》第八條外，發(fā)

14、生以下情形之一的出口企業(yè)，管理類別也應評定為四類：（一）發(fā)生過因涉稅行為被追究刑事責任的的出口企業(yè)；（二）現(xiàn)有征管系統(tǒng)記錄出口企業(yè)法定代表人經(jīng)營的其他企業(yè)（含已注銷的企業(yè)）存在因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)未滿二年及發(fā)生過因偷稅行為被追究刑事責任未滿三年的情形。,被評定為一類、三類、四類以外管理類別的出口企業(yè)，其管理類別應評定為二類。,分類管理措施,管理類別為一類的出口企業(yè)，在出口退（免）稅申報相關(guān)電子信息齊全并經(jīng)預審通過后，即可進

15、行正式申報，申報時不需要提供原始憑證，對應的原始憑證按規(guī)定留存企業(yè)備查,管理類別為二類、三類的出口企業(yè)，在申報出口退（免）稅時，應按規(guī)定提供原始憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)；管理類別為四類的出口企業(yè)，在申報出口退（免）稅時，除提供上述原始憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)外，還須同時按規(guī)定報送收匯憑證。,一類出口企業(yè)的管理措施,國稅機關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。在國家下達的出

16、口退稅計劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。,國稅機關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務(wù)區(qū)），并建立重點聯(lián)系制度，指定專人負責并定期聯(lián)系企業(yè)，及時解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國稅機關(guān)應定期使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對其申報的出口退稅進行復核，對復核有誤的，應按規(guī)定處理。,一類出口企業(yè)的管理措施,二類出口企業(yè)的管理措施,對該類企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑

17、證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的20%。,該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關(guān)應先使用出口貨物報關(guān)單電子信息和增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復核，對復核有誤的，應按規(guī)定處理。國稅機關(guān)每年評估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的3%。,二類出口企業(yè)的管理措施,三類出口企業(yè)的管理措施,對該類企業(yè)申報

18、的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應先審核電子信息，再抽取一定比例的原始憑證進行人工審核。抽取比例應不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的60%。該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關(guān)應使用出口貨物報關(guān)單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。,國稅機關(guān)每年評估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的5%。對該類企業(yè)申報的出口退（免）稅，每年國稅機關(guān)應抽查不低于20%

19、的對應備案單證及收匯憑證。,三類出口企業(yè)的管理措施,四類出口企業(yè)的管理措施,對該類企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關(guān)除審核電子信息外，還應逐筆人工審核對應的原始憑證。該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，對其申報的出口退稅，國稅機關(guān)應使用出口貨物報關(guān)單電子信息和增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息審核辦理出口退稅。,該類企業(yè)屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對其申報出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關(guān)應對其生產(chǎn)能力、納稅有關(guān)情況核實無誤后，方可辦理退（免）稅。對該類企業(yè)申報

20、出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機關(guān)應對每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定比例發(fā)函調(diào)查。,四類出口企業(yè)的管理措施,國稅機關(guān)對所轄該類企業(yè)，每年應至少進行1次出口退（免）稅評估。該類企業(yè)自評定之日起，2年內(nèi)不得評定為其他管理類別。,四類出口企業(yè)的管理措施,國稅機關(guān)通過預警評估發(fā)現(xiàn)管理類別為一類的出口企業(yè)已辦理的退（免）稅存在騙稅疑點的，應按規(guī)定進行核查，發(fā)現(xiàn)問題的應按規(guī)定予以處理。,國稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)管理類別為二類、三類、四類的

21、出口企業(yè)申報的退（免）稅存在騙稅疑點的，須按規(guī)定排除相關(guān)疑點后，方可辦理退（免）稅；已辦理的，國稅機關(guān)可按照所涉及的退稅額，暫緩辦理該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。相應疑點排除后，國稅機關(guān)方可辦理暫緩的退稅或解除擔保。,評定工作要求,出口企業(yè)管理類別評定工作每年進行一次，應于每年企業(yè)納稅信用等級評定結(jié)果公布后1個月內(nèi)完成。完成管理類別評定工作的次月起，對出口企業(yè)

22、實施對應的分類管理措施。出口企業(yè)管理類別評定完成后，國稅機關(guān)應在評定后的15個工作日內(nèi)告知出口企業(yè)，并主動公開管理類別為一類、四類的出口企業(yè)名單。,各省國家稅務(wù)局可根據(jù)社會信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步公開管理類別為二類、三類的出口企業(yè)名單及相關(guān)信息。出口企業(yè)對管理類別評定結(jié)果有異議的，可以書面向評定國稅機關(guān)申請復評。評定國稅機關(guān)應按本辦法第二章的規(guī)定進行復核。,動態(tài)管理,實施時間：發(fā)現(xiàn)

23、之日起的20個工作日內(nèi)具體情形：管理類別為一類、二類、三類的出口企業(yè)的納稅信用等級發(fā)生變化的，應及時組織評定并相應調(diào)整管理類別。管理類別為一類、二類、三類的出口企業(yè)發(fā)生本辦法第八條規(guī)定情形之一的，管理類別直接調(diào)整為四類。管理類別為一類的出口企業(yè)未按規(guī)定將原始 憑證留存企業(yè)備查的，管理類別直接調(diào)整為 二類。,管理類別為一類、二類的出口企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅被立案查處尚未結(jié)案的，暫按管理類別為三類的出口企業(yè)管理，待案

24、件查結(jié)后，依據(jù)查處情況調(diào)整管理類別；管理類別為三類、四類的出口企業(yè)因涉嫌騙取出口退稅被立案查處尚未結(jié)案的，暫按原類別管理，待案件查結(jié)后，依據(jù)查處情況調(diào)整管理類別。,主管國稅機關(guān)在核實一類企業(yè)自評過程中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)未如實填報《出口退（免）稅管理類別一類企業(yè)自評表》的。管理類別應評定為三類出口企業(yè)名稱、經(jīng)營地址發(fā)生變更或退（免）稅辦法發(fā)生變更的，原適用類別不調(diào)整，但發(fā)生以下情形，按下列規(guī)定調(diào)整：,出口企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，繼承主要債權(quán)債務(wù)等

25、權(quán)利義務(wù)的分立出口企業(yè)適用原管理類別，其他分立出口企業(yè)視同新辦理認定出口企業(yè)；出口企業(yè)發(fā)生解散分立，分立出口企業(yè)均視同新辦理認定出口企業(yè)；出口企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并后出口企業(yè)管理類別適用存續(xù)合并方出口管理類別；出口企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并出口企 業(yè)視同新辦理認定出口企業(yè)。,評定工作的實施稅務(wù)機關(guān),評定工作由我局開展，評定后上報寧波市局審核。出口企業(yè)管理類別發(fā)生調(diào)整的，應重新評定。,本辦法所稱“以上”“以下”“以內(nèi)”均含本數(shù)。

26、實施時間按文件規(guī)定是3月1日，但目前來說，是從4月1日開始，因為系統(tǒng)原因，另外2014年的納稅信用等級剛剛出來，在4月份還有一次調(diào)整。目前企業(yè)在預審后，系統(tǒng)會自動反饋分類，可以在申報系統(tǒng)中查詢。,生產(chǎn)企業(yè)的管理類別評定后，實行單證無紙化管理的企業(yè)申報免（抵）退稅時不需要提供原始憑證，事后抽查管理仍按照《寧波市國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈寧波市生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅實行單證無紙化申報管理辦法〉的公告》 (寧波市國家稅務(wù)局公告20

27、14年第4號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。,外貿(mào)企業(yè)的管理類別評定后，原實行直通申報管理辦法的二類、三類和四類外貿(mào)企業(yè)在申報免退稅時須提供原始憑證，其余的管理措施按照《分類管理辦法》及本公告的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。,日常申報及4月前應注意事項,一、手工需要報送的報表：,商品擴展碼申報表：擴展碼申報是指企業(yè)在輸入海關(guān)出口商品10位代碼后系統(tǒng)提示無此商品碼，需要輸入第11位，是由主管稅務(wù)機關(guān)來認定的，企業(yè)在申報前需要向稅務(wù)機關(guān)報送商品擴展碼認定表，同時附送該產(chǎn)

28、品的說明書及生產(chǎn)工藝流程。,二、備案單證有關(guān)規(guī)定,出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數(shù)申報沖減原申報。,生產(chǎn)企業(yè)備案單證：1、裝貨單2、運輸單據(jù)：海運“提單”、其他單證稱為“運單”核查主要項目：出口貨物裝貨單：號碼、目的港、貨名、毛重量千克、時間提運單：號碼、到貨港或站、貨物名稱、重量、發(fā)貨人

29、或承運人簽章、簽發(fā)日期或發(fā)運日期,三、退（免）稅資格變更錄入,打開菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集?資格認定相關(guān)申請錄入?退（免）稅資格變更錄入”，如圖：,填表說明：1.“所屬期”規(guī)則：4位年份+2位月份，如：2014012.“序號”規(guī)則：4位流水號，如：0001、0002...3.“變更事項”：認定申請時所填事項。主管稅務(wù)機關(guān)變更時，需要主管稅務(wù)機關(guān)代碼、名稱同時變更；4.“原認定內(nèi)容”：認定申請時所填內(nèi)容；5.“變更后內(nèi)容”：變更后的內(nèi)

30、容；6.“附送件”：針對該項變更需要附送的資料。,輸入上述內(nèi)容后，應生成資格認定相關(guān)數(shù)據(jù)，具體模塊如下：,“生成資格認定相關(guān)數(shù)據(jù)”的操作步驟同“生成明細申報數(shù)據(jù)”，生成的文件就只包含資格認定申請業(yè)務(wù)的相關(guān)新增表數(shù)據(jù)。如圖：,目前為止，申報數(shù)據(jù)路徑只能選擇“本地申報”，則默認路徑為“C:\所屬期+ZGRD\”，如圖：,四、退運貨物或補稅的處理,已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運，及需改為免稅或征稅的，應在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期

31、內(nèi)用負數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應調(diào)整。不論本年或上年。,五、出口貨物有關(guān)證明,出具的種類：退運證明、補辦報關(guān)單證明、委托出口貨物證明補辦時應注意事項：1、所有單證都在申報系統(tǒng)錄入并生成。2、所有單證補辦時必須有電子信息。3、報關(guān)單補辦時如丟失全部聯(lián)次的，需提供電子口岸打印的表頭及表體信息表。,4、退運證明開具時，如報關(guān)單尚未申報退稅的，在系統(tǒng)錄入時，只需填報至退運計稅金額即可，如已申報退稅的

32、，原退稅率、原免抵退稅額、沖減免抵退稅額、沖減所屬期等均應填寫，沖減所屬期一般為出具單證的月份，如單證出具日期為2015年4月5日，沖減所屬期為2015年04月。,六、日常申報中的可以挑過的主要疑點,因為申報錯誤而調(diào)整的疑點，如匯率適用錯誤、業(yè)務(wù)類型申報錯誤進入保稅區(qū)倉儲轉(zhuǎn)的貨物，主要疑點“報關(guān)單從非保稅區(qū)進入保稅區(qū)或保稅退區(qū)”，同時附送備案清單收匯樣品出口，疑點“該貿(mào)易性質(zhì)（3010）存在退稅或不退稅”,出口發(fā)票因系統(tǒng)原因與報關(guān)單

33、金額存在尾數(shù)差異首次出口貨物，企業(yè)需提供相關(guān)舉證材料。如出口的是自產(chǎn)貨物，需提供該產(chǎn)品的說明、生產(chǎn)工藝流程；,如出口的視同自產(chǎn)貨物，應分情況提供不同資料：如是外購與本企業(yè)貨物名稱、性能相同產(chǎn)品，需提供出口合同，該產(chǎn)品的注冊商標；如是外購配件出口，需提供出口合同，外商需要該產(chǎn)品的理由郵件或QQ聊天記錄、該配件使用在產(chǎn)品中哪一部分的示意說明等；如是外購原材料，需提供出口合同，產(chǎn)品主要原材料組成說明，該原材料的年度明細賬等；如是外購的生產(chǎn)

34、設(shè)備，需提供出口合同，該固定資產(chǎn)的明細賬、該設(shè)備主要使用在哪一環(huán)節(jié)的說明示意等。,出口商品是關(guān)注商品，且關(guān)注級別3級以上，需提供生產(chǎn)企業(yè)出口貨物自查表及相關(guān)附送資料。部分退運貨物申報退稅退運或免稅、補稅貨物紅沖報關(guān)單信息尾數(shù)差異因匯率波動較大，申報時出現(xiàn)的疑點因海關(guān)變更商品碼，由于申報日期與出口日期隔年，申報時引起的疑點因發(fā)票號碼重復，申報時引起的疑點,七、未申報數(shù)據(jù)查詢,查詢時間：每年3-5月份，寧波市局會在遠程申報系統(tǒng)中

35、發(fā)布提醒數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)按市局原先通知，是每周更新一次。查詢模塊：遠程申報平臺中“綜合服務(wù)平臺”,自2014年起，企業(yè)應在本年度4月20日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》（附件4）及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。企業(yè)申請核銷后，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理其上一年度進料加工出口貨物的免抵退稅申報。4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)

36、暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。,八.年度進料加工業(yè)務(wù)的核銷,進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷在申報系統(tǒng)的操作步驟：1、在“進料加工”向?qū)У谝徊健斑M料加工數(shù)據(jù)采集”中點擊“免抵退核銷申報錄入”錄入核銷申報數(shù)據(jù)。一個手冊跨數(shù)個年度的，應按年度逐條分別進行錄入。“報核起始時間”不需要錄入。分配率年度為上一年度。核銷申報可以在月度免抵退申報完成后進行，申報所屬期應與已完成申報的最大所屬期一致。如企業(yè)已經(jīng)完成201401的免抵退申報，但是尚未完成

37、201402的申報，此時做進料加工核銷，申報年月應該是201401。如圖：,2、在“進料加工”向?qū)У诙健吧蛇M料加工申報”中點擊“生成進料加工數(shù)據(jù)”。,3、在“進料加工”向?qū)У谌健按蛴∵M料加工報表”中點擊“打印進料加工報表”，打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表》（12號公告附件4）。如圖：,主管稅務(wù)機關(guān)受理核銷申請后，應通過出口退稅審核系統(tǒng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及

38、進料加工業(yè)務(wù)的進、出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)，計算生成《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》（附件5），交企業(yè)確認。,4、在“進料加工”向?qū)У谒牟健斑M料加工反饋接收”中讀入稅務(wù)機關(guān)審核反饋數(shù)據(jù)。,企業(yè)應及時根據(jù)進料加工手（賬）冊實際發(fā)生的進出口情況對反饋表中手（賬）冊實際分配率進行核對。在“進料加工”向?qū)У谝徊健斑M料加工數(shù)據(jù)采集”中對稅務(wù)機關(guān)審核通過反饋的《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》進行確認。經(jīng)核對相符的，企業(yè)應對該手（賬）冊進行

39、確認；企業(yè)應在“實際分配率反饋確認表”中的“企業(yè)確認意見”欄填入XF（相符），在紙質(zhì)《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》上簽字蓋章報稅務(wù)機關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進行申報，年度核銷申報到此結(jié)束。,5、調(diào)整數(shù)據(jù)，重新申報（1）如果稅務(wù)機關(guān)反饋的實際分配率不符，企業(yè)應通過“向?qū)АM料加工反饋查詢—核銷手冊明細查詢”核對該手冊項下的進口、出口報關(guān)單數(shù)據(jù)情況?？赏ㄟ^導出模塊將具體手冊數(shù)據(jù)導出至EXCLE文件，方便手冊多的企業(yè)核對。,（2）對進口

40、、出口報關(guān)單數(shù)據(jù)缺失或數(shù)據(jù)不正確的，在“向?qū)АM料加工數(shù)據(jù)采集—已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。錄入數(shù)據(jù)的申報年月應與原申報進料加工核銷的年月一致。如企業(yè)申報進料加工核銷的年月是201401，那么，即使在錄入數(shù)據(jù)時企業(yè)已經(jīng)完成201402的申報，進口、出口報關(guān)單的年月仍應是201401，且重新申報的進料加工年月仍應是201401。,注意：在錄入時，如果是原報關(guān)單內(nèi)容不正確而重新錄入的，金額需要按正

41、確金額減去反饋數(shù)據(jù)金額的差額錄入。如果是反饋數(shù)據(jù)和正確數(shù)據(jù)由于四舍五入而導致的金額差異，不需要重新錄入，因這些數(shù)據(jù)只是計算實際分配率，其尾數(shù)差異對分配率的影響微乎其微。實際分配率根據(jù)進口、出口報關(guān)單及其貿(mào)易性質(zhì)進行計算，如果企業(yè)難以判斷實際分配率是否正確，可以核對手冊項下的進口、出口報關(guān)單與實際是否相符，核對的主要內(nèi)容包括報關(guān)單號碼、手冊號碼、貿(mào)易性質(zhì)、金額等。,錄入時務(wù)必分清是進口還是出口報關(guān)單，并錄入正確的貿(mào)易性質(zhì)。進料加工核銷，

42、對企業(yè)而言，核心是能準確反映手冊的進口出口的完整情況，只要進口出口情況清楚，就能進行準確的核銷。進口出口情況主要由2部分數(shù)據(jù)組成，一部分是稅務(wù)機關(guān)反饋的核銷報關(guān)單數(shù)據(jù)，另一部分就是錄入的進口出口報關(guān)單。,通過“向?qū)А蛇M料加工申報”重新生成進料加工申報。通過“向?qū)А蛴∵M料加工報表”打印《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單）》、《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關(guān)單）》、《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》。

43、將有關(guān)申報數(shù)據(jù)和報表向稅務(wù)機關(guān)申報。按國家稅務(wù)總局公告2013年第12號的要求，企業(yè)申報時需要同時提交相關(guān)報關(guān)單原件。,6、企業(yè)讀入反饋數(shù)據(jù)，完成手冊核銷1.在完成進料加工核銷后，稅務(wù)機關(guān)會最后反饋免抵退調(diào)整數(shù)據(jù)，企業(yè)需將此反饋信息讀入申報系統(tǒng)。2. 在“免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢”模塊，可查詢到應調(diào)整的免抵退稅額和不得免征和抵扣稅額。企業(yè)次月申報時，《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的應調(diào)整免抵退稅額和應調(diào)整不得免征和抵扣稅

44、額將參與免抵退匯總表的計算。表中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”，企業(yè)從次月起作為新的進料加工計劃分配率。,九、報關(guān)單未能收齊可延期情況,法規(guī)依據(jù)：2013年12號公告第十八條上報時間：應在退（免）稅申報期限截止之日前。上報資料：延期表及提供相關(guān)舉證材料。,可延期的情形：,1.自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；2.出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；3.有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣

45、押出口退（免）稅申報憑證；4.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時 取得出口退（免）稅申報憑證；,5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；6.由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報關(guān)單；7.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。,企業(yè)在4月申報期之前如有上述原因確需延期的，根據(jù)甬國稅函[2013]95號規(guī)定

46、，填寫《出口貨物勞務(wù)延期申報審批表》一式三份，并提供相關(guān)舉證材料。,企業(yè)海關(guān)代碼：企業(yè)名稱（公章） 所屬年度：,出口貨物勞務(wù)延期申報審批表,延期需提供的舉證材料,1.自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素需提供國內(nèi)外報刊報導此事件的相關(guān)新聞材料出口退（免）稅申報憑證被盜、搶提供相關(guān)公安立案的材料因郵寄丟失、誤遞提供郵寄公司的郵寄憑證復印件并加蓋 郵寄公司的公章，貨代的情況說明,延期需

47、提供的舉證材料,有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證主要是海關(guān)查驗，需提供加蓋海關(guān)章的查驗通知書由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；需提供離職人員的社保繳納情況，需至當?shù)厣绫２块T打印、離職人員的考勤記錄、工資發(fā) 放表,由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導致不能按期提供出口貨物報

48、關(guān)單需提供在海關(guān)改單的證明：進出口報關(guān)單修改/撤銷表，有海關(guān)經(jīng)辦人員的意見及簽名，貨代的情況說明,延期需提供的舉證材料,十、無信息備案,備案條件：在退（免）稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報退（免）稅的憑證仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預申報的。,備案時間：企業(yè)應在退（免）稅申報期截止之日前備案報送資料：（一）《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)；（二）退（

49、免）稅申報憑證及資料。,備案后的申報：經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)報送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報時間不受退（免）稅申報期截止之日限制。,未備案后果：未按上述規(guī)定在退（免）稅申報期截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)報送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報期限截止之日后不得進行退（免）稅申報，應按規(guī)定進行免稅申報或納稅申報。,【所屬期 】4位年份+2

50、位月份，每年4月征期前?！旧陥笈?】生產(chǎn)企業(yè)無意義，可選擇01?！拘蛱?】4位流水號，如：0001、0002...【單證種類 】生產(chǎn)企業(yè)主要是報關(guān)單、代理證明【單證號碼 】報關(guān)單填寫21位報關(guān)單號碼；代理證明填寫12位或19位代理出口證明號碼【出口（開具）日期】報關(guān)單的出口日期、代理證明的開具日期【審核結(jié)果標志 】1-存在信息;2-重復申報;3-存在信息并重復申報【超期申報標志 】1-超期;空-未超期,關(guān)于信息問題

51、：目前審核系統(tǒng)已做到報關(guān)單信息與出口發(fā)票信息由系統(tǒng)自動更新。一般而言，出口發(fā)票信息可在開具后2天內(nèi)有信息，報關(guān)單信息可在提交操作后5天左右有信息。所以一般而言，大部分生產(chǎn)企業(yè)是不用信息備案的，除非企業(yè)在申報截止日前遺忘提交或改單信息海關(guān)尚未發(fā)送或電子口岸傳輸系統(tǒng)發(fā)生故障。,如果企業(yè)在提交后發(fā)現(xiàn)國稅總局已接收，但在預審時無信息的，請先核對號碼，再確認提交時間，如提交日期超過1個星期以上的，請致電給各分局初審人員，由初審人員在系統(tǒng)中查詢，

52、如果初審人員查詢不到的，由初審人員致電給市局，由市局在稅務(wù)總局數(shù)據(jù)庫中查詢。,十一、不能收匯申報表報送,文件依據(jù)：2013年30號公告出口貨物由于公告附件3所列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的，如不提供收匯資料的出口企業(yè)應在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口貨物不能收匯申報表》，提供附件3所列原因?qū)挠嘘P(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，可視同收匯處理,出口貨物不能收匯的原因及證明

53、材料（一）因國外商品市場行情變動的，提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報價資料。原因代碼：01。（二）因出口商品質(zhì)量原因的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構(gòu)證明的，提供進口商的檢驗報告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。原因代碼：02。（三）因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進口商的有關(guān)函件和進口國商檢機構(gòu)的證明；由于客觀原因確實無法提供商檢證明的，提供進口商有關(guān)

54、函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。原因代碼：03。,（四）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。原因代碼：04。（五）因進口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。原因代碼：05。（六）因進口國貨幣匯率變動的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。原因代碼：06。,（七）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運單證