2017年會計繼續(xù)教育之增值稅會計處理規(guī)定試題答案

1、一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不適用于按1個季度作為增值稅納稅期限的企業(yè)是（）。A.銀行B.生活服務業(yè)C.信托投資公司D.財務公司ABCD答案解析：1個季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。1.下列不屬于一般納稅人在“應交稅費——應交增值稅”科目下設置的三級專欄的是（）。A.銷項稅額B.銷項稅額抵減C.進項稅

2、額D.待抵扣進項稅額ABCD答案解析：增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。.下列關(guān)于價外費用說法不正確的是（）。A.價外費用是以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項B.價外費用應視同含稅收入C.價外費用一定是銷售方向購買方收取的D.價外費用是指價外

3、收取的各種性質(zhì)的收費ABCD答案解析：價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：①代為收取同時符合下列3個條件（36號文第十條規(guī)定）的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：a.由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；b.收取時開具省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（印）制的財政票據(jù)；c.所收款項全額上繳財政。②以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。1.下列關(guān)于銷

4、售退回與銷售折讓的說法不正確的有（）。A.折讓是單純的價格折讓，沒有實體退回B.銷售折讓時，存貨增加并沖減銷貨成本A.管理費用B.營業(yè)外收入C.應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）D.應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）ABCD答案解析：減免稅款記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。1.下列不屬于一般納稅人在“應交稅費——應交增值稅”科目下設置的三級專欄的是（）

5、。A.出口退稅B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.進項稅額轉(zhuǎn)出D.簡易計稅ABCD答案解析：增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄1.增值稅扣稅憑證中不需要認證的有（）。A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.完稅憑證ABCD答案

6、解析：由于現(xiàn)行五類扣稅憑證中只有專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）和海關(guān)進口增值稅專用繳款書需要認證或者稽核比對，因此本明細科目只用來核算取得上述兩種憑證未認證的進項稅額。1.關(guān)于“一般計稅方法”和“簡易計稅方法”，下面說法不正確的是。（）A.“一般計稅方法”按適用的稅率計算銷項稅額B.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算應納稅額C.“簡易計稅方法”按適用的征收率計算銷項稅額D.“簡易計稅方法”一般適用于一般納稅人ABCD答案解析：在增