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文檔簡介
1、費用核算科目費用核算科目?工程施工工程施工1、工程施工合同成本,核算工程合同成本在合同成本下,設置以下明細科目(1)人工費(項目部門核算)(2)材料費(項目部門核算)(3)機械使用費(項目部門核算)(4)其他直接費(項目部門核算)(5)分包成本(項目部門核算)(6)間接費用間接費用下設下列明細科目管理人員工資(項目部門核算)職工福利費(項目部門核算)固定資產使用費(項目部門核算)低值易耗品攤銷(項目部門核算)辦公費(項目部門核算)差旅費
2、(項目部門核算)財產保險費(項目部門核算)工程保修費(項目部門核算)排污費(項目部門核算)勞動保護費(項目部門核算)檢驗試驗費(項目部門核算)外單位管理費(項目部門核算)材料整理及零星運費(項目部門核算)材料物資盤虧及毀損(項目部門核算)取暖費(項目部門核算)其他費用(項目部門核算)2、工程施工毛利,核算工程毛利?機械作業(yè)機械作業(yè)通常情況下,應當設置以下明細科目:工資及附加(部門設備核算)燃料及動力(部門設備核算)折舊費(部門設備核算)
3、配件及修理費(部門設備核算)間接費用(部門設備核算)?應收賬款應收賬款1、應收工程款(往來單位核算)核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款2、應收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業(yè)應收產品銷售貨款3、應收質保金(往來單位核算)根據合同及結算業(yè)主暫扣的工程質保金,最好設置有到期日。1、關于成本的賬務處理:分配工資獎金:借:工程施工合同成本人工費(生產工人工資獎金)機械作業(yè)工資及附加(機駕人員工資獎金)工程施工合同成本間接費用管理人員工資(
4、項目部管理人員工資獎金)貸:應付工資應付職工薪酬新準則變化內容領用原材料借:工程施工合同成本材料費貸:原材料臺班費結算:借:工程施工合同成本機械使用費貸:應付賬款(外部單位)機械作業(yè)(內部設備管理部門提供的臺班)甲供料的賬務處理:甲方撥付:借:原材料甲供材料XX貸:應收賬款應收工程款XX單位領用時:借:工程施工合同成本材料費貸:原材料甲供材料XX業(yè)主方代扣稅金的賬務處理:借:應交稅金應交XX稅貸:應收賬款應收工程款XX單位項目專門借款發(fā)
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