審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、一、簡(jiǎn)答題一、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述樣本設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的因素。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律責(zé)任訴訟的對(duì)策？3.試述積極式函證和消極式函證的使用范圍。4.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告有哪些要素？5.請(qǐng)分別回答下列問(wèn)題：（1）什么是財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措施有哪些？（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括哪些內(nèi)容？6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)

2、，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。要求：請(qǐng)根據(jù)下表中給出的應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，并針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)簡(jiǎn)要設(shè)計(jì)兩項(xiàng)審計(jì)程序。應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序存在（1）（2）權(quán)利（1）（2）完整性（1）（2）計(jì)價(jià)（1）（2）7.請(qǐng)?jiān)谙卤砜瞻滋幪顚懬‘?dāng)?shù)膬?nèi)容“審計(jì)、審閱、商定程序三類業(yè)務(wù)主要差異表”區(qū)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)性質(zhì)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)（非鑒證業(yè)務(wù)）注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的保證程度不提供任何保證結(jié)論的類型只要求

3、在報(bào)告中客觀反映說(shuō)明執(zhí)行商定程序的結(jié)果，不要求提出鑒證結(jié)論8.資料：假設(shè)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款賬面總值為5000000元，共計(jì)4000個(gè)賬戶。CPA對(duì)應(yīng)付賬款總額進(jìn)行估計(jì)，選出200個(gè)賬戶，其賬面價(jià)值為240000元。審定后認(rèn)定的價(jià)值為246000元。要求：分別使用比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣估計(jì)應(yīng)付賬款總體金額，并推斷總體錯(cuò)報(bào)。9.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中“重要性”的含義是什么？理解和應(yīng)用重要性概念時(shí)，需要注意哪幾點(diǎn)？10.簽發(fā)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)

4、告的條件是什么？11.如何理解獨(dú)立性的含義？12.簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)三者之間的關(guān)系。13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容？（3）審查產(chǎn)成品明細(xì)表和產(chǎn)品價(jià)格表，統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的銷售量，并與產(chǎn)成品明細(xì)帳核對(duì)。（4）審查銷售合同中的各項(xiàng)條款，明確發(fā)貨、收款、結(jié)算方式等各種條件。（5）審查銷售明細(xì)帳，追查至相關(guān)的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等。（6）審查外幣銷售收入，復(fù)核匯率折算的正確性。（7）審查與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交

5、易，計(jì)算關(guān)聯(lián)方交易的比率。（8）編制銷售收入明細(xì)表，并將其合計(jì)數(shù)與銷售收入總帳核對(duì)。3.ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B負(fù)責(zé)對(duì)Y股份有限公司（簡(jiǎn)稱Y公司）2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并于2009年3月6日完成審計(jì)工作，Y公司未經(jīng)審計(jì)的報(bào)表部分資料如下：（金額：萬(wàn)元）項(xiàng)目年初數(shù)（上年數(shù)）年末數(shù)（本年數(shù)）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000015000凈利潤(rùn)25001000資產(chǎn)總額1800019000凈資產(chǎn)100009600A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)

6、現(xiàn)以下情況：（1）2008年1月，公司購(gòu)買價(jià)格為24萬(wàn)元的管理部門用轎車一輛并入帳，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊。該類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%。（2）Y公司應(yīng)收P公司貨款300萬(wàn)元，由于帳齡已達(dá)兩年以上，仍未收回，且P公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，故Y公司將應(yīng)收P公司300萬(wàn)元應(yīng)收帳款全部計(jì)提為壞帳準(zhǔn)備，（Y公司壞帳準(zhǔn)備按應(yīng)收款余額的10%計(jì)提）（3）2008年末未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的預(yù)付賬款

7、項(xiàng)目為借方余額600萬(wàn)元，其明細(xì)組成列示如下：預(yù)付賬款a公司400萬(wàn)元預(yù)付賬款b公司187萬(wàn)元預(yù)付賬款c公司5萬(wàn)元預(yù)付賬款d公司2萬(wàn)元預(yù)付賬款e公司10萬(wàn)元合計(jì)600萬(wàn)元其中：對(duì)c公司的5萬(wàn)元系2008年2月為采購(gòu)c公司產(chǎn)品所預(yù)付，事后獲悉c公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。（4）Y2009年1月10日，公司原材料倉(cāng)庫(kù)因火災(zāi)造成Z原材料毀損500萬(wàn)，公司于當(dāng)月作了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（5）由于財(cái)務(wù)困難，公司沒(méi)有預(yù)付下年度的200萬(wàn)元廣告費(fèi)。要求

8、：（1）根據(jù)所給資料，按資產(chǎn)總額0.5%，凈資產(chǎn)1%，營(yíng)業(yè)收入0.5%和凈利潤(rùn)5%計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平（請(qǐng)列示計(jì)算過(guò)程）（2）假設(shè)不考慮重要性水平，針對(duì)上述5個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出什么審計(jì)建議，若需提調(diào)整建議，請(qǐng)列示調(diào)整分錄（不考慮審計(jì)調(diào)整分錄對(duì)稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響）（3）綜合考慮上述各事項(xiàng)，假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受了關(guān)于情況和（2）、(4)、（5）的建議，但拒絕接受關(guān)于其他情況的建議，請(qǐng)確定審計(jì)意見的類型并寫出審計(jì)報(bào)告