審計學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、一、簡答題一、簡答題1.簡述樣本設(shè)計時應(yīng)考慮的因素。2.注冊會計師避免法律責任訴訟的對策？3.試述積極式函證和消極式函證的使用范圍。4.標準無保留意見的審計報告有哪些要素？5.請分別回答下列問題：（1）什么是財務(wù)報表層次的重大錯報風險？（2）注冊會計師針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風險采取的總體應(yīng)對措施有哪些？（3）注冊會計師擬實施進一步審計程序的總體方案包括哪些內(nèi)容？6.注冊會計師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報的相關(guān)認定確定審計目標

2、，根據(jù)審計目標設(shè)計審計程序。要求：請根據(jù)下表中給出的應(yīng)收賬款的相關(guān)認定確定審計目標，并針對每一審計目標簡要設(shè)計兩項審計程序。應(yīng)收賬款的相關(guān)認定審計目標審計程序存在（1）（2）權(quán)利（1）（2）完整性（1）（2）計價（1）（2）7.請在下表空白處填寫恰當?shù)膬?nèi)容“審計、審閱、商定程序三類業(yè)務(wù)主要差異表”區(qū)別財務(wù)報表審計財務(wù)報表審閱執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)性質(zhì)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)（非鑒證業(yè)務(wù)）注冊會計師提供的保證程度不提供任何保證結(jié)論的類型只要求

3、在報告中客觀反映說明執(zhí)行商定程序的結(jié)果，不要求提出鑒證結(jié)論8.資料：假設(shè)被審計單位的應(yīng)付賬款賬面總值為5000000元，共計4000個賬戶。CPA對應(yīng)付賬款總額進行估計，選出200個賬戶，其賬面價值為240000元。審定后認定的價值為246000元。要求：分別使用比率估計抽樣和差額估計抽樣估計應(yīng)付賬款總體金額，并推斷總體錯報。9.財務(wù)報表審計中“重要性”的含義是什么？理解和應(yīng)用重要性概念時，需要注意哪幾點？10.簽發(fā)標準無保留意見審計報

4、告的條件是什么？11.如何理解獨立性的含義？12.簡要說明重要性水平、審計風險、審計證據(jù)三者之間的關(guān)系。13.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容？（3）審查產(chǎn)成品明細表和產(chǎn)品價格表，統(tǒng)計各種產(chǎn)品的銷售量，并與產(chǎn)成品明細帳核對。（4）審查銷售合同中的各項條款，明確發(fā)貨、收款、結(jié)算方式等各種條件。（5）審查銷售明細帳，追查至相關(guān)的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等。（6）審查外幣銷售收入，復(fù)核匯率折算的正確性。（7）審查與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交

5、易，計算關(guān)聯(lián)方交易的比率。（8）編制銷售收入明細表，并將其合計數(shù)與銷售收入總帳核對。3.ABC會計事務(wù)所注冊會計師A和B負責對Y股份有限公司（簡稱Y公司）2008年度會計報表進行審計，并于2009年3月6日完成審計工作，Y公司未經(jīng)審計的報表部分資料如下：（金額：萬元）項目年初數(shù)（上年數(shù)）年末數(shù)（本年數(shù)）主營業(yè)務(wù)收入2000015000凈利潤25001000資產(chǎn)總額1800019000凈資產(chǎn)100009600A和B注冊會計師在審計過程中發(fā)

6、現(xiàn)以下情況：（1）2008年1月，公司購買價格為24萬元的管理部門用轎車一輛并入帳，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊。該類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值率5%。（2）Y公司應(yīng)收P公司貨款300萬元，由于帳齡已達兩年以上，仍未收回，且P公司經(jīng)營狀況不佳，故Y公司將應(yīng)收P公司300萬元應(yīng)收帳款全部計提為壞帳準備，（Y公司壞帳準備按應(yīng)收款余額的10%計提）（3）2008年末未經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表反映的預(yù)付賬款

7、項目為借方余額600萬元，其明細組成列示如下：預(yù)付賬款a公司400萬元預(yù)付賬款b公司187萬元預(yù)付賬款c公司5萬元預(yù)付賬款d公司2萬元預(yù)付賬款e公司10萬元合計600萬元其中：對c公司的5萬元系2008年2月為采購c公司產(chǎn)品所預(yù)付，事后獲悉c公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。（4）Y2009年1月10日，公司原材料倉庫因火災(zāi)造成Z原材料毀損500萬，公司于當月作了相應(yīng)的會計處理。（5）由于財務(wù)困難，公司沒有預(yù)付下年度的200萬元廣告費。要求

8、：（1）根據(jù)所給資料，按資產(chǎn)總額0.5%，凈資產(chǎn)1%，營業(yè)收入0.5%和凈利潤5%計算會計報表層的重要性水平（請列示計算過程）（2）假設(shè)不考慮重要性水平，針對上述5個事項，注冊會計師應(yīng)提出什么審計建議，若需提調(diào)整建議，請列示調(diào)整分錄（不考慮審計調(diào)整分錄對稅費、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響）（3）綜合考慮上述各事項，假定注冊會計師接受了關(guān)于情況和（2）、(4)、（5）的建議，但拒絕接受關(guān)于其他情況的建議，請確定審計意見的類型并寫出審計報告