所得稅習(xí)題二

1、單項選擇題：21、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出（）。A.業(yè)務(wù)支出B.管理費用C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的資產(chǎn)損失D.允許抵扣的增值稅稅款22、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）。A.408萬元B.360萬元C.180萬元D.90萬元23、某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本

2、合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0.75B.1.32C.2D.324、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計算并繳納企業(yè)所得稅。A.分別B.匯總C.獨立D.就地預(yù)繳25、某企業(yè)于2010年3月15日開業(yè)該企業(yè)的納稅年度時間為（）。A、2010年1月1日至2010年12月31日B、2010年3月15日至2011年3

3、月14日C、2010年3月15日至2010年12月31日D、以上三種由納稅人選擇26、企業(yè)所得稅的收入總額包括貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準是（）。A.折現(xiàn)價值B.重臵價值C.市場價值D.原始價值27、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A.三日B.五日C.七日D.十日28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納

4、稅所得額時，下列項目34、下列無形資產(chǎn)，（）可以計算攤銷費用稅前扣除。A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)35、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來應(yīng)按下列情況確定價格或費用：（）。A.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C.按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定D.按照行政隸屬關(guān)系確定

5、36、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項可以加計扣除（）。A.繳納的營業(yè)稅B.安臵殘疾人員所支付的工資C.企業(yè)所得稅稅款D.銷售固定資產(chǎn)的損失37、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。則該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。A.6B.6.25C.4.75D.3.7538

6、、某企業(yè)2011年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2011年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為（）萬元。A.30B.28C.20D.839、2010年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2010年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，取得收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、