預(yù)算編制習(xí)題附答案

1、假設(shè)大明公司只生產(chǎn)和銷售一種標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊，其有關(guān)資料如下：假設(shè)大明公司只生產(chǎn)和銷售一種標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊，其有關(guān)資料如下：資料資料1：2009年末資產(chǎn)負(fù)債表如表年末資產(chǎn)負(fù)債表如表1列示。列示。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表表12009年12月31日單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金現(xiàn)金120應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款300存貨存貨103原材料原材料50產(chǎn)成品產(chǎn)成品53流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)523固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)廠房設(shè)備廠房設(shè)備11500減：累計(jì)折舊減：累

2、計(jì)折舊4500固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)7000資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額7523流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款100流動(dòng)負(fù)債合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100股東權(quán)益股東權(quán)益普通股普通股600留存收益留存收益6823股東權(quán)益合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)7423負(fù)債及股東權(quán)益總額負(fù)債及股東權(quán)益總額7523資料資料2：2010年各季度的預(yù)計(jì)銷售量和銷售單價(jià)資料如表年各季度的預(yù)計(jì)銷售量和銷售單價(jià)資料如表2。表22010年各季度的預(yù)計(jì)銷售量和銷售單價(jià)年各季度的預(yù)計(jì)銷售量和銷售

3、單價(jià)季度季度1234全年全年預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售量（萬(wàn)塊）（萬(wàn)塊）200060006000200016000單價(jià)（元單價(jià)（元塊）塊）0.700.700.800.800.75一半的銷售以現(xiàn)金結(jié)算，另一半是賒銷，其中一半的銷售以現(xiàn)金結(jié)算，另一半是賒銷，其中70%的賒銷款在銷售當(dāng)季收訖，余下的的賒銷款在銷售當(dāng)季收訖，余下的30%在下季度收訖。在下季度收訖。2009年第四季度的銷售額為年第四季度的銷售額為2000萬(wàn)元。萬(wàn)元。資料資料3：設(shè)該公司政

4、策要求在第一、第四季度應(yīng)保持：設(shè)該公司政策要求在第一、第四季度應(yīng)保持100萬(wàn)塊混凝土塊的期初存貨，萬(wàn)塊混凝土塊的期初存貨，在第二、第三季度的期初則應(yīng)保持在第二、第三季度的期初則應(yīng)保持500萬(wàn)塊，第四季度末的存貨數(shù)量應(yīng)保持萬(wàn)塊，第四季度末的存貨數(shù)量應(yīng)保持100萬(wàn)塊。萬(wàn)塊。資料資料4：設(shè)生產(chǎn)一塊標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊需水泥、沙子、礫石、頁(yè)巖和水，為方便起見(jiàn)，將：設(shè)生產(chǎn)一塊標(biāo)準(zhǔn)混凝土塊需水泥、沙子、礫石、頁(yè)巖和水，為方便起見(jiàn)，將所有原材料當(dāng)成一個(gè)整體，

5、假定每一混凝土塊需要所有原材料當(dāng)成一個(gè)整體，假定每一混凝土塊需要2.6千克原材料，每千克原材料千克原材料，每千克原材料0.1元。元。該公司存貨政策要求第三、第四季度末原材料存貨該公司存貨政策要求第三、第四季度末原材料存貨500萬(wàn)千克，第一、第二季度末為萬(wàn)千克，第一、第二季度末為800萬(wàn)千克，第一季度初為萬(wàn)千克，第一季度初為500萬(wàn)千克。萬(wàn)千克。購(gòu)料款中，購(gòu)料款中，80%以現(xiàn)金結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算，20%賒購(gòu)，其購(gòu)料款在下一季度支付。賒購(gòu)，其

6、購(gòu)料款在下一季度支付。2009年第四季度年第四季度購(gòu)料款為購(gòu)料款為500萬(wàn)元。萬(wàn)元。資料資料5：設(shè)生產(chǎn)每件產(chǎn)品需要：設(shè)生產(chǎn)每件產(chǎn)品需要0.015直接人工小時(shí)，每小時(shí)直接人工成本為直接人工小時(shí)，每小時(shí)直接人工成本為10元。元。資料資料6：假定該公司變動(dòng)制造費(fèi)用分配率是：假定該公司變動(dòng)制造費(fèi)用分配率是8元人工小時(shí)，固定性制造費(fèi)用的預(yù)算全人工小時(shí)，固定性制造費(fèi)用的預(yù)算全年為年為1280萬(wàn)元（每季度萬(wàn)元（每季度320萬(wàn)元，其中折舊萬(wàn)元，其中折舊

7、200萬(wàn)元）萬(wàn)元）。資料資料7：設(shè)單位變動(dòng)性銷售及管理費(fèi)用為：設(shè)單位變動(dòng)性銷售及管理費(fèi)用為0.05元塊，固定性銷售及管理費(fèi)用預(yù)算第一、塊，固定性銷售及管理費(fèi)用預(yù)算第一、二、四季度為二、四季度為65萬(wàn)元，第三季度為萬(wàn)元，第三季度為80萬(wàn)元，其中包括每季度折舊萬(wàn)元，其中包括每季度折舊15萬(wàn)元。萬(wàn)元。資料資料8：有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算其他資料：：有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算其他資料：（1）2010年的資本預(yù)算表明，公司計(jì)劃在西北建一座分廠所需的現(xiàn)金支出年的資本預(yù)算表明

8、，公司計(jì)劃在西北建一座分廠所需的現(xiàn)金支出600萬(wàn)元萬(wàn)元將于第一季度發(fā)生。購(gòu)買設(shè)備的資金來(lái)源將主要依靠營(yíng)業(yè)現(xiàn)金，必要時(shí)將借入短期借款。將于第一季度發(fā)生。購(gòu)買設(shè)備的資金來(lái)源將主要依靠營(yíng)業(yè)現(xiàn)金，必要時(shí)將借入短期借款。（2）公司所得稅全年約為）公司所得稅全年約為360萬(wàn)元，都在第四季度末支付。最低現(xiàn)金余額為萬(wàn)元，都在第四季度末支付。最低現(xiàn)金余額為100萬(wàn)元。元。單位產(chǎn)品所需直接材料（千克）單位產(chǎn)品所需直接材料（千克）預(yù)計(jì)材料需要量（萬(wàn)千克）預(yù)計(jì)

9、材料需要量（萬(wàn)千克）加：預(yù)計(jì)材料期末存貨加：預(yù)計(jì)材料期末存貨合計(jì)合計(jì)減：預(yù)計(jì)材料期初存貨減：預(yù)計(jì)材料期初存貨預(yù)計(jì)原材料采購(gòu)量（萬(wàn)千克）預(yù)計(jì)原材料采購(gòu)量（萬(wàn)千克）單價(jià)（元單價(jià)（元千克）千克）預(yù)計(jì)直接材料采購(gòu)額（萬(wàn)元）預(yù)計(jì)直接材料采購(gòu)額（萬(wàn)元）2.66240800704050065400.16542.61560080016400800156000.115602.61456050015060800142600.114262.652005005

10、70050052000.15202.64160050042100500416000.14160預(yù)計(jì)直接材料現(xiàn)金支出表預(yù)計(jì)直接材料現(xiàn)金支出表2010年度年度單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元季度季度1234全年全年現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)購(gòu)支付賒銷款情況：支付賒銷款情況：2009年第四季度年第四季度2010年第一季度年第一季度2010年第二季度年第二季度2010年第三季度年第三季度2010年第四季度年第四季度直接材料現(xiàn)金支出總額直接材料現(xiàn)金支出總額52310062312

11、4813113791141312145341628570133281001313122854156（四）（四）直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算表直接人工預(yù)算表2010年度年度季度季度1234全年全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（萬(wàn)塊）預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（萬(wàn)塊）單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)預(yù)計(jì)各期需要的直接人工小時(shí)預(yù)計(jì)各期需要的直接人工小時(shí)（萬(wàn)小時(shí)）（萬(wàn)小時(shí)）每小時(shí)平均工資每小時(shí)平均工資預(yù)計(jì)的直接人工（萬(wàn)元）預(yù)計(jì)的直接人工（萬(wàn)元）24000.015