財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制(標準模板)

1、財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制1、會計政策及會計估計變更、會計政策及會計估計變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計政策及會計估計變更主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計政策及會計估計變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計政策及會計估計變更的管理。控制目標輸出文檔【01】《會計政策及會計估計變更

2、申請報告》編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施制度索引責(zé)任部門崗位R01未制定會計政策及會計估計變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會計政策及會計估計變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務(wù)15低C01制定會計政策及會計估計變更管理的相關(guān)制度制訂了《會計政策及會計估計變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、

3、程序等?！稌嬚呒皶嫻烙嬜兏芾磙k法》董事會備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)險等級劃分標準：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分12低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。序號步驟流程責(zé)任部門崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》財務(wù)經(jīng)理財

4、務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計事項變更申請》《會計政策及會計估計變更申請報告》02審核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編制的《會計事項變更申請》進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進行審議04審議董事會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計政策及會計估計變更進行處理財務(wù)