年度財務報告編制流程

1、年度財務報告編制流程年度財務報告編制流程1.年度財務報告編制流程與風險控制圖年度財務報告編制流程與風險控制年度財務報告編制流程與風險控制不相容責任部門不相容責任部門責任人的職責分工與審批權限劃分責任人的職責分工與審批權限劃分業(yè)務風險業(yè)務風險董事長董事會審計委員會財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財務部主管階段D1D2D32.年度財務報告編制流程控制表如果財務報告編制前期準備工作不充分，可能導致結賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計差錯如果財務報告編制未經(jīng)適當審核或超越

2、授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為而使企業(yè)遭受損失開始全面清查資產(chǎn)，核實債務核對總賬與明細賬如果重大交易會計處理方法不當或沒有經(jīng)過嚴格審核和審批，可能導致財務報告信息不真實、不完整12檢查勾稽關系是否正確3上報重大交易會計處理方法、變更會計政策、調整會計估計、合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況制定《年度財務報告編制方案》45審議審批審議編制合并報表及附注編制財務情況說明書6結束修改、形成年度財務報告打印、復印、裝訂審核審核

3、審議審議簽字提出建議和意見7整理、匯總，形成財務報告年度財務報告編制流程控制年度財務報告編制流程控制控制事項控制事項詳細描述及說明詳細描述及說明D11.財務部在編制年度財務報告前，應當全面進行資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務2.財務部人員將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符3.財務部通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確，重點

4、對下列項目進行校驗（1）會計報表內有關項目的對應關系（2）會計報表中本期與上期有關數(shù)字的銜接關系（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系D24.財務部制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告編制方法、年度財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間要求等5.企業(yè)應當制定對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標準。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，應將會計處理方法、合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交審計委員會