內(nèi)部審計“頻放大招”風(fēng)控管理“滴水穿石”

1、內(nèi)部審計”頻放大招“風(fēng)控管理”滴水穿石“一直以來，銀行對內(nèi)控管理都是慎之又慎、嚴(yán)之又嚴(yán)。內(nèi)部審計作為一項獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，在銀行的內(nèi)部控制管理體系中占有舉足輕重的地位，不僅對經(jīng)營活動實行嚴(yán)格、全面、系統(tǒng)的審計與監(jiān)督，進(jìn)行有效風(fēng)險管理評估，還改善經(jīng)營環(huán)境，為銀行運(yùn)營提供”增值服務(wù)“。人員管理”精又細(xì)“打造一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、技能專、作風(fēng)硬的審計隊伍是進(jìn)行內(nèi)部審計的前提。為此，山西清徐農(nóng)商銀行強(qiáng)化對審計人員的準(zhǔn)入管理，凡進(jìn)入

2、審計隊伍的員工必須通過省聯(lián)社組織的統(tǒng)一考試，取得審計任職資格，并再經(jīng)過復(fù)審、面試和考察”三重考驗“，合格后方能被聘任為審計員。而且審計人員每兩年要進(jìn)行一次末位淘汰，淘汰主要依據(jù)業(yè)務(wù)考試、工作考核和業(yè)績評價綜合判斷等，對于不能繼續(xù)勝任審計工作的人員及時予以淘汰，同時在取得審計任職資格的員工中，按照規(guī)定程序進(jìn)行補(bǔ)充，形成能上能下、能進(jìn)能出的”選人用人“機(jī)制。不僅如此，清徐農(nóng)商銀行還對審計人員進(jìn)行分類管理和職級管理，將審計人員按照所擅長審計業(yè)

3、務(wù)類別，統(tǒng)一劃分為財務(wù)類審計員、信貸類審計員和運(yùn)營類審計員。開展審計業(yè)務(wù)時，按照審計人員所屬類別進(jìn)行專業(yè)審計，力求獲得務(wù)實高效、事半功倍的效果。與此同時，專職教育培訓(xùn)通道徹底打開，每位審計人員每年可以接受不少于兩次的專題教育分類培訓(xùn)。更重要的是，清徐農(nóng)商銀行優(yōu)化審計人員職級部審計計劃的重大風(fēng)險事項，以及上級主管部門和本行決策層的要求時，稽核審計部門可以對年度內(nèi)部審計計劃進(jìn)行調(diào)整。審計干到”嚴(yán)絲合縫“。審計前召開審計”碰頭會“，組成審計小

4、組，根據(jù)審計內(nèi)容和審計對象進(jìn)行審計立項。準(zhǔn)備就緒后開展進(jìn)駐式審計，首先調(diào)閱原始憑證、報表、計算機(jī)數(shù)據(jù)資料等，并采取核對分戶賬（明細(xì)賬）與總賬等方式審查業(yè)務(wù)經(jīng)營是否真實。其次運(yùn)用詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法進(jìn)行控制測試，觀察審計對象的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，選擇具有代表性的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進(jìn)行穿行測試。根據(jù)控制測試結(jié)果，判斷審計對象風(fēng)控水平，以確定實質(zhì)性程序的范圍和重點。然后按照重新評估風(fēng)險、調(diào)整具體審計方案、進(jìn)行審計抽樣、收集審計證

5、據(jù)四個步驟實施實質(zhì)性程序。審計處理以提出改進(jìn)建議，幫助整改為主。最后選擇適當(dāng)間隔期對整改情況、采取措施等進(jìn)行追蹤審計。報告抓得”不差分毫“。清徐農(nóng)商銀行的審計報告分為詳式審計報告和簡式審計報告，文本滿足報告封面、報送對象、審計報告提要、審計報告正文、審計報告提交人、項目負(fù)責(zé)人或?qū)徲嫿M長的簽名、報告日期”七個“基本要素。且嚴(yán)格按照起草前準(zhǔn)備、起草審計報告初稿、形成審計報告送審稿、形成審計報告審定稿、審計報告簽章、審計報告編碼的流程出具。審