GX證券經紀業(yè)務的內部控制研究.pdf

1、經歷20多年的風風雨雨，中國的證券市場已經從一顆幼苗，長成了枝繁葉茂的參天大樹。一般來說，證券公司的經營業(yè)務主要包括經紀業(yè)務、投資銀行業(yè)務和資產管理業(yè)務等。而對于GX證券來說，經紀業(yè)務是其業(yè)績支撐之一。隨著時間的推移，經紀業(yè)務賴以生存的制度環(huán)境和市場環(huán)境發(fā)生了劇變，這就使得GX證券面臨的風險更加復雜和難以把握。而由于經紀業(yè)務其業(yè)務對象的廣泛性以及客戶資料的保密性等特點，在實務中存在較多、較大的風險。因此討論GX證券經紀業(yè)務的內部控制是非

2、常有必要的。
　　本文共分為六個部分，首先介紹了本文的研究背景，接著介紹了內部控制的相關概念，包括內部控制的發(fā)展、要素、目標等。另外還特別介紹了證券行業(yè)經紀業(yè)務內部控制的相關理論，為后文的研究提供了理論基礎。然后通過對GX證券經紀業(yè)務現行內部控制的分析，其中包括環(huán)境分析和風險分析，找出了GX證券經紀業(yè)務內部控制存在的各種問題，主要包括缺乏內部控制評價系統、缺乏對誠信和道德的規(guī)范及忽略事前防范、營業(yè)機構的規(guī)劃和經營存在問題、部門職責

3、交叉、懲罰機制不完善、缺乏客戶檔案管理制度以及監(jiān)督范圍不全面等問題。最后，針對存在的問題，對GX證券經紀業(yè)務的內部控制提出了對策建議。
　　在提出對策建議時，第一步先優(yōu)化GX證券經紀業(yè)務的內部控制體系以及內部環(huán)境，使得GX證券擁有健全的內部控制體系和形成良好的控制環(huán)境。然后建立內部控制評價體系，對GX證券經紀業(yè)務現有的內部控制體系的設計和執(zhí)行的健全性和有效性進行審查、測試、分析和評價。最后提出一些具體的對策建議，主要包括了加強事前

4、防范、加強營業(yè)機構的規(guī)劃和經營，明確各部門的主要職責與目標和不相容職務分離，建立員工信用檔案，加強客戶檔案管理，建立經紀業(yè)務稽核制度等措施。加強事前防范是為了減少各種風險和損失發(fā)生的可能性。加強營業(yè)機構的規(guī)劃和經營是為了防止GX在拓展自己業(yè)務時不要過于盲目。明確各部門的主要職責和不相容職務分離起到了相互牽制的目的，使各項工作流程能得以有效運行。建立員工信用檔案有效地約束員工在經營活動中的行為，使他們時刻保持風險意識。加強客戶檔案管理保證