行政事業(yè)單位收支管理制度一

1、行政事業(yè)單位收支管理制度行政事業(yè)單位收支管理制度一、建立健全財務(wù)機構(gòu)崗位責(zé)任制根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對納入會計集中核算的單位，必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。重點應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限出納人員的職責(zé)權(quán)限其他會計人員的職責(zé)權(quán)限并在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部建立必要的

2、內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人會計人員的近親屬不得在同一會計機構(gòu)擔(dān)任會計工作單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本

3、人不得審批。二、建立健全貨幣資金管理制度(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理辦法。3、明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理辦法。4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。(二)銀行存款管理制度的主要內(nèi)容：1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行存款開戶、使用以及

4、銷戶的管理辦法。對出租、出借銀行賬戶、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。2、明確核對銀行賬務(wù)的管理辦法。(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。2、各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必

5、須執(zhí)行“收支兩條線“管理。3、以財務(wù)獨立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序?qū)覠o規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，

6、并報主管部門和財政部門備案。6、對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法明確專項項目的完工驗收及檢查辦法明確專項資金結(jié)余的處理辦法。六、建立健全財務(wù)會計分析制度1、財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。2、財務(wù)會計分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人

7、員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應(yīng)的財務(wù)分析指標(biāo)。3、明確財務(wù)會計分析報告的報送時間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。七、建立健全會計檔案管理制度各單位應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理辦法》制定本單位的會計檔案管理制度。1、明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。2、明確會計檔案的保管