2009年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

1、—1—20152015年度農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表年度農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明編制說明為做好2015年度農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工作，及時掌握2015年全國農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財務(wù)會計信息，為主管部門企業(yè)財務(wù)管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國家頒布的《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財務(wù)會計決算報表?，F(xiàn)將有關(guān)報表匯編工

2、作做如下說明：一、關(guān)于決算報表一、關(guān)于決算報表（一）報表組成本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產(chǎn)負債表（會墾年匯01表）、利潤表（會墾年匯02表）、利潤表其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會墾年匯02表附表）、現(xiàn)金流量表（會墾年匯03表）、所有者權(quán)益變動表（會墾年匯04表）、國有資產(chǎn)變動情況表（會墾年匯05表）、資產(chǎn)減值準備情況表（會墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表（會墾年匯07表）、基本情況表（會墾年匯08表）、企業(yè)辦社會職能情況表（會墾年匯09

3、表）、農(nóng)（牧）場債務(wù)情況表（會墾年匯10表）、上市公司國有股情況表（會墾年匯11表）。（二）匯編填報范圍本套報表適用于農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)（境內(nèi)、境外）具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過其他辦法能夠?qū)嵤┯行Э刂疲┑霓r(nóng)墾企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填報。1.國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含5

4、0%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：（1）國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本的企業(yè)。（2）國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本?！?—負責人。5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6.編報日期：指財務(wù)決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類似決策機構(gòu)審核簽發(fā)的日期。7.報表審計機構(gòu)：

5、指對企業(yè)年度財務(wù)決算報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務(wù)決算報表審計報告上簽字的注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)負責人。（二）封面右邊1.組織機構(gòu)代碼：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動與當?shù)刭|(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：

6、（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企業(yè)（單位）代碼”不填。②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級企業(yè)（單位）代碼”與“集團