[學(xué)習(xí)]非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系之非銀行金融機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管特色報表體系介紹

1、1,《銀監(jiān)會監(jiān)管信息系統(tǒng)》 －－非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系之－－非銀行金融機構(gòu)特色報表介紹,,主監(jiān)管員培訓(xùn)班,,,,,2,主要內(nèi)容,一、背景介紹 二、特色報表框架 三、特色報表具體講解 四、特色生成報表框架 五、特色生成報表具體講解,3,一、背景介紹,（一）基礎(chǔ)報表與特色報表的關(guān)系 （二）非銀行金融機構(gòu)類型及特點 1、信托投資公司 2、企業(yè)集團財務(wù)公司

2、 3、金融租賃公司 4、汽車金融公司 5、貨幣經(jīng)紀公司,4,一、背景介紹： 1.信托投資公司,機構(gòu)定位 中長期財產(chǎn)管理的非銀行金融機構(gòu) “受人之托、代人理財、忠人之事，替人管業(yè)”業(yè)務(wù)定位 信托業(yè)務(wù)--------主營業(yè)務(wù) 固有財產(chǎn)業(yè)務(wù)----自營業(yè)務(wù) 其他業(yè)務(wù)--------兼營業(yè)務(wù) ※※不允許吸收存款、不得發(fā)行債券

3、、不得以負債形式舉借外債信托的基本法理,5,一、背景介紹：信托的基本法理,（一）財產(chǎn)的所有權(quán)與利益相分離（二）信托財產(chǎn)的獨立性（三）信托管理的連續(xù)性（四）利益沖突禁止原則（五）風(fēng)險承擔(dān)的原則（六）保密性原則,6,一、背景介紹 2.企業(yè)集團財務(wù)公司,機構(gòu)定位 有限制的存款類非銀行金融機構(gòu)功能定位 1.加強企業(yè)集團資金集中統(tǒng)一管理,提高企業(yè)集團資金使用效率 2.為企業(yè)集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)機構(gòu)特

4、點 1.受企業(yè)集團影響大 2.集中度和關(guān)聯(lián)交易的特殊性,7,一、背景介紹：3.金融租賃公司,功能定位：融資租賃業(yè)務(wù)為主，兼營經(jīng)營租賃 1.管理辦法定義： ----指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買 租賃物件，提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易，它以出租人保留租賃物的所有權(quán)和收取租金為條件，使承租人在租賃合同期內(nèi)對租賃物取得、占有、使用和受益的權(quán)利。 2.會計定義： ---

5、-指在實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的一種租賃。機構(gòu)特點: 資金來源有限,不允許對外吸收存款,8,一、背景介紹：4.汽車金融公司,履行入世承諾 功能定位: --－專門從事汽車消費信貸及相關(guān)業(yè)務(wù)特點： 1.出資人嚴格限制 --主要出資人須為汽車企業(yè)、非銀行金融機構(gòu) 2.存款的限制 --只能吸收股東3個月以上存款,9,一、背景介紹：5.貨幣經(jīng)紀公司,促

6、進我國金融市場的進一步完善和發(fā)展功能定位:－－專門從事促進金融機構(gòu)間資金融通和外匯交易等經(jīng)紀服務(wù)特點：－－僅限于向境內(nèi)外金融機構(gòu)提供經(jīng)紀服務(wù)，不得從事任何金融產(chǎn)品的自營業(yè)務(wù),10,二、特色報表框架,（一）信托投資公司特色報表 S31《信托項目資產(chǎn)負債匯總統(tǒng)計表》 S32《信托投資公司管理信托財產(chǎn)狀況統(tǒng)計表》 S33《信托項目到期情況統(tǒng)計表》

7、 S34《信托投資公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險及客戶集中度情況統(tǒng)計表》（二）企業(yè)集團財務(wù)公司和信托投資公司共用的特色報表 S35 《股權(quán)投資情況表》 S36 《債券托管及證券交易保證金存放情況表》,11,二、特色報表框架（續(xù)）,（三）金融租賃公司特色報表 S37 《回租業(yè)務(wù)情況統(tǒng)計表》（四）開辦租賃業(yè)務(wù)共用的特色報表 S39《租賃業(yè)務(wù)資

8、產(chǎn)負債簡表》（五）汽車金融公司特色報表 S38 《汽車金融公司向股東及其關(guān)聯(lián)人授信情況表》 S3a 《汽車金融公司貸款質(zhì)量五級分類情況表》 S3b《汽車金融公司貸款分類月報表》（六）貨幣經(jīng)紀公司特色報表 S3c《貨幣經(jīng)紀公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表》,12,三、特色報表具體講解----信托公司,（一）信托特色報表設(shè)計的目的 滿足對信托業(yè)務(wù)的

9、持續(xù)性非現(xiàn)場監(jiān)管的需要（二）信托特色報表設(shè)計的原則 1.體現(xiàn)信托財產(chǎn)的獨立性 2.體現(xiàn)信托業(yè)務(wù)監(jiān)管的四個環(huán)節(jié) 3.體現(xiàn)風(fēng)險為本的監(jiān)管理念（三）信托特色報表設(shè)計的依據(jù) 1.《信托法》 2001.4.28頒布,2001.10.1實施 2.《信托投資公司管理辦法》2002.6.5頒布并實施

10、 3.《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》 2002.6.26頒布,2002.7.18實施 4. 《信托業(yè)務(wù)會計核算辦法》(財會[2005]1號) 2005年1月25日頒布 (四) 信托特色報表設(shè)計的特點 1.逐筆填報 2.代碼標(biāo)示,13,三、特色報表具體講解----信托公司理解的重點（1）:《信托業(yè)務(wù)會計核算辦法》,（一）三大特點

11、 1. 突出信托項目為獨立的會計主體，充分體現(xiàn)信托財產(chǎn)與固 有財產(chǎn)分別核算, 。----信托財產(chǎn)獨立性原則的要求 2. 既規(guī)范信托項目，又規(guī)范信托當(dāng)事人（委托人/受托人/受 益人）的會計核算行為。----信托財產(chǎn)所有權(quán)和利益分離 原則的要求 3.信托項目會計報表資產(chǎn)方各項余額均按照期末凈值反映 (二)四方面內(nèi)容 1

12、.信托項目的會計處理 2.委托人信托業(yè)務(wù)會計處理 3.受托人信托業(yè)務(wù)會計處理 4.受益人信托業(yè)務(wù)會計處理,14,三、特色報表具體講解----信托公司理解的重點（2）：信托項目的會計處理,一、定義 信托項目---是指受托人根據(jù)信托文件的約定，單獨或者集合管理運用、處分信托財產(chǎn)的基本單位。二、基本規(guī)則 1.以一個信托項目作為一個單獨的會計主體，獨立核算信托財產(chǎn)的管

13、 理、運用和處分情況 ，獨立編制會計報表—信托項目資產(chǎn)負債表。 2.各信托項目應(yīng)單獨記賬，單獨核算，單獨編制財務(wù)報告。不同信托 項目在賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應(yīng)相互獨立。三、信托項目的會計要素 包括: 信托資產(chǎn)、信托負債、信托權(quán)益、 信托項目收入、信托項目費 用、 信托項目利潤。四、實務(wù)操

14、作中應(yīng)當(dāng)注意的一個問題 不要孤立地對信托項目實施會計處理，應(yīng)當(dāng)和委托人就該信托項目的 會計處理相聯(lián)系,15,三、特色報表具體講解----信托公司表S31《信托項目資產(chǎn)負債匯總統(tǒng)計表》,(一)設(shè)計目的 反映信托公司在報送期末管理的信托資產(chǎn)與負債的總體結(jié)構(gòu)情況的統(tǒng)計報表。(二)留意重點 1.本表由所有信托項目的《信托項目資產(chǎn)負債表》匯總而成，其主要目的是了解信托財產(chǎn)的總體狀況及趨勢

15、，便于統(tǒng)計分析； 2.該匯總表并不是一份會計報表，不表示公司可以將單獨管理的信托項目混合使用； 3.短期投資以市值法核算； 4.信托權(quán)益、實收信托、信托資產(chǎn)的含義及與信托財產(chǎn)的關(guān)系。,16,三、特色報表具體講解----信托公司S32 《信托投資公司管理信托財產(chǎn)狀況統(tǒng)計表》,（一）設(shè)計目的 收集信托公司受托管理信托財產(chǎn)的基本情況，以分析、評價和預(yù)測信托資產(chǎn)質(zhì)量狀況及信托業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)合規(guī)經(jīng)營的情況 （二）設(shè)計

16、思路 從信托的設(shè)立、運用、管理等三個環(huán)節(jié)來分析、評價信托財產(chǎn)的合規(guī)和風(fēng)險狀況（三）報表結(jié)構(gòu) 1.主表：分為3部分 2.補充材料：分為5部分（四）留意重點 1.逐筆填報 2.代碼標(biāo)示：一是為了簡化報表結(jié)構(gòu)；二是為了方便匯總,17,三、特色報表具體講解----信托公司表S33 《信托項目到期情況統(tǒng)計表》,（一）設(shè)計目的 收集信托公司管理的信托項目到期情況，以分析、評價信托

17、期滿信托項目的清算狀況及風(fēng)險情況，反映信托財產(chǎn)的管理效果（二）設(shè)計思路 從信托的清算環(huán)節(jié)來分析、評價信托財產(chǎn)的風(fēng)險狀況（三）留意重點 1.逐筆填報 2.代碼標(biāo)示：如信托財產(chǎn)的類別、信托本金及收益支付來源、賠償責(zé)任風(fēng)險,18,三、特色報表具體講解----信托公司表S34 《信托投資公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險及客戶集中度情況統(tǒng)計表》,（一）設(shè)計目的 收集信托公司固有財產(chǎn)、信托財產(chǎn)、代理財產(chǎn)與關(guān)聯(lián)方進行交易、信托財

18、產(chǎn)相互交易、信 托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)相互交易及客戶（含集團客戶）風(fēng)險集中度等情況, 分析、評價信托公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險和客戶集中度 （二）報表結(jié)構(gòu) (分為兩部分) 第一部分：有三張報表，分別反映信托公司與關(guān)聯(lián)方之間、信托財產(chǎn)之間、信 托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)之間關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險狀況； 第二部分：反映信托投資公司對最大十家客戶（含集團客戶）的融資情況及風(fēng)險 狀況。（三）留意重點

19、 1.逐筆填報 2.代碼標(biāo)示：如關(guān)聯(lián)類型、交易資金來源、交易種類、固有財產(chǎn)的類別 3.關(guān)聯(lián)交易的表現(xiàn)方式：表內(nèi)融資與表外融資,19,三、特色報表具體講解----財務(wù)公司與信托公司共用S35 《股權(quán)投資情況表》,（一）設(shè)計目的 收集填報機構(gòu)以自有資金進行股權(quán)投資的基本情況, 以分析、評價和預(yù) 測股權(quán)投資的風(fēng)險狀況 以及提取減值準(zhǔn)備的充足情況（

20、二）主要信息? 被投資企業(yè)基本信息? 股權(quán)投資基本信息? 投資收益狀況? 被投資企業(yè)經(jīng)營狀況? 投資質(zhì)量狀況評? 減值準(zhǔn)備提取情況（三）留意重點 1.逐筆填報; 2.股權(quán)投資分類的原因,20,三、特色報表具體講解----財務(wù)公司與信托公司共用表S36《債券托管及證券交易保證金存放情況統(tǒng)計表》（1）,（一）設(shè)計目的 收集填報機構(gòu)所投資債券的丙類帳戶托管、二級帳戶托管和其證

21、券交易保證金存放的基本情況，以分析、評價和預(yù)測債券托管風(fēng)險和證券交易保證金存放的風(fēng)險狀況（二）設(shè)計思路 --以債券托管的風(fēng)險大小設(shè)計報表信息（三）報表結(jié)構(gòu) --銀行間債券市場----丙類托管賬戶 --銀行間債券市場----二級托管賬戶 --交易所債券市場----二級托管賬戶、交易結(jié)算保證金存放（四）留意重點 1.逐筆填報; 2.風(fēng)險的表現(xiàn)形式,21,三、特色報表具體講解

22、----財務(wù)公司與信托公司共用表S36《債券托管及證券交易保證金存放情況統(tǒng)計表》（2）,托管風(fēng)險賣空債券，出具虛假債券托管證明（超額發(fā)行債券） 沒有客戶委托，而擅自操作債券持有人的賬戶，或不如實按債券持有人的指令操作的挪用投資人的債券不如實為投資人記載債權(quán)沒有從事債券柜臺業(yè)務(wù)或債券二級托管業(yè)務(wù)資格保證金存放風(fēng)險被挪用,22,三、特色報表具體講解----租賃公司S37《回租業(yè)務(wù)情況統(tǒng)計表》,（一）設(shè)計目的

23、 收集金融租賃公司售后回租業(yè)務(wù)的基本情況，以分析、評價和預(yù)測售后回租業(yè)務(wù)的真實性及風(fēng)險的狀況，有助于監(jiān)測是否存在不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易（二）留意重點 1.逐筆填報 2.理解回租的含義:又稱售后租回交易 指承租人將自有物件（即標(biāo)的物）出賣給出租人，同時與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。金融租賃公司——出租人 3.風(fēng)險表現(xiàn)形式：控股股

24、東操縱下的不當(dāng)（惡意）關(guān)聯(lián)交易 （1）高估標(biāo)的物價值 （2）虛構(gòu)標(biāo)的物,23,開辦租賃業(yè)務(wù)共用的特色報表 S39《租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)負債簡表》,24,開辦租賃業(yè)務(wù)共用的特色報表 S39《租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)負債簡表》,（一）設(shè)計目的 收集填報機構(gòu)融資租賃、經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)以及信托公司的部分數(shù)據(jù)，用于對填報機構(gòu)租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險進行分析、評價和預(yù)測（二）留意重點由G01附注VIII分離出來，單獨

25、作為特色報表S39對原表進行了修改： 修改依據(jù)：新《企業(yè)會計準(zhǔn)則--租賃》第35條“出租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表中，將應(yīng)收融資租賃款減去未實現(xiàn)融資收益的差額，作為長期債權(quán)列示?！币?guī)定，將原表中[2.1未實現(xiàn)租賃收益]應(yīng)列入[1.租賃資產(chǎn)]項目下，作為[1.1應(yīng)收融資租賃款]的減項【3.1自用固定資產(chǎn)凈值】為信托公司填報，目的是計算信托公司固投比例這一監(jiān)控指標(biāo),25,三、特色報表具體講解----汽車金融公司S38《汽車金融公司向

26、股東及關(guān)聯(lián)人授信情況表》,（一）設(shè)計目的 收集汽車金融公司與股東及其關(guān)聯(lián)方的各類關(guān) 聯(lián)交易的有關(guān)數(shù)據(jù),以滿足下列比例監(jiān)管的需要： ※:單一股東及關(guān)聯(lián)人授信余額不得超過該股東出資額的100% 《汽車金融公司管理辦法實施細則》第44條（二）留意重點本表所稱關(guān)聯(lián)人是指按照《汽車金融公司管理辦法實施細則》第57條定義的，包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人【B欄 股東及其關(guān)聯(lián)人名稱】按照小計1、小計2、小計3….從大到小的順序填

27、列,26,三、特色報表具體講解----汽車金融公司 S3a《汽車金融公司貸款質(zhì)量五級分類情況表》,27,三、特色報表具體講解----汽車金融公司 S3a《汽車金融公司貸款質(zhì)量五級分類情況表》,（一）設(shè)計目的 依據(jù)《汽車金融公司管理辦法》、《汽車金融公司管理辦法實施細則》 、《汽車貸款管理辦法》等法律法規(guī)要求制定的，旨在收集汽車金融公司貸款質(zhì)量五級分類的有關(guān)數(shù)據(jù)和風(fēng)險狀況（二）留意重點 【1、經(jīng)銷商貸款】：按

28、照《汽車貸款管理辦法》第13條定義的，是指貸款人向汽車經(jīng)銷商發(fā)放的用于采購車輛和（或）零配件的貸款 【2、零售貸款（個人汽車貸款）】：按照《汽車貸款管理辦法》第13條定義的，是指貸款人向個人借款人發(fā)放的用于購買汽車的貸款【3、機構(gòu)貸款】：按照《汽車貸款管理辦法》第8條定義的，是指貸款人對除經(jīng)銷商以外的法人、其它經(jīng)濟組織（簡稱機構(gòu)借款人）發(fā)放的用于購買汽車的貸款【_3.1 商用車貸款】：按照《汽車貸款管理辦法》第4條定義的，商用車是

29、指借款人通過汽車貸款購買的、以營利為目的的汽車,28,三、特色報表具體講解----汽車金融公司 S3b《汽車金融公司貸款分類月報表》,29,三、特色報表具體講解----汽車金融公司 S3b《汽車金融公司貸款分類月報表》,（一）設(shè)計目的 依據(jù)《汽車貸款管理辦法》的法規(guī)要求制定，旨在收集汽車金融貸款分類的有關(guān)月度數(shù)據(jù) （二）留意重點 與表S3a《汽車金融公司貸款質(zhì)量五級分類情況表》相同,30,三、特色報

30、表具體講解----貨幣經(jīng)紀公司 S3c《貨幣經(jīng)紀公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表》,31,三、特色報表具體講解----貨幣經(jīng)紀公司 S3c《貨幣經(jīng)紀公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表》（續(xù)）,32,三、特色報表具體講解----貨幣經(jīng)紀公司 S3c《貨幣經(jīng)紀公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表》（續(xù)）,（一）設(shè)計目的 依據(jù)《貨幣經(jīng)紀公司試點管理辦法》制定，旨在通過收集填報機構(gòu)貨幣經(jīng)紀業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量、傭金收入等有關(guān)數(shù)據(jù)，了解填報機構(gòu)業(yè)務(wù)開展規(guī)模情況（二）留意

31、重點 1、四大市場交易：外匯市場交易；貨幣市場交易；債券市場交易；衍生產(chǎn)品交易 2、服務(wù)對象：金融機構(gòu)之間 3、地域：境內(nèi)外 4、報送頻度：按月,33,四、特色生成報表框架,生成報表設(shè)計目的：幫助非現(xiàn)場監(jiān)管人員分析填報機構(gòu)在各類風(fēng)險的各項數(shù)據(jù)/指標(biāo)變化、變化原因及其發(fā)展趨勢，從而對填報機構(gòu)的風(fēng)險評估和監(jiān)管評級做出準(zhǔn)確的評價為非現(xiàn)場監(jiān)管人員做出是否需要對機構(gòu)重新進行風(fēng)險評估和監(jiān)管

32、評級、是否有新監(jiān)管重點的判斷以及提出監(jiān)管行動建議提供了依據(jù)生成報表設(shè)計思路和方法： 以CAMEL評級及風(fēng)險為本作為框架，應(yīng)用統(tǒng)計方法對基礎(chǔ)報表和特色報表中的數(shù)據(jù)源進行分析和加工，由信息系統(tǒng)自動生成的報表生成報表的作用：對數(shù)據(jù)進行分析研究的需要風(fēng)險評估和監(jiān)管評級及合規(guī)監(jiān)管的需要滿足不同數(shù)據(jù)使用者的需要,34,四、特色生成報表框架,生成報表的基本框架結(jié)構(gòu)：,35,四、特色生成報表框架,（一）信托投資公司特色生成報表,36

33、,四、特色生成報表框架,（一）信托投資公司特色生成報表,37,四、特色生成報表框架,（一）信托投資公司特色生成報表,38,（一）信托投資公司特色生成報表,39,（一）信托投資公司特色生成報表,B4-(01)B：主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢分析表——租賃業(yè)務(wù)B5-(05)：信托公司特色指標(biāo)趨勢分析表,40,（一）信托投資公司特色生成報表,信托投資公司行業(yè)匯總分析情況表,41,四、特色生成報表框架,（二）企業(yè)集團財務(wù)公司特色生成報表

34、 －－企業(yè)集團財務(wù)公司單家分析情況表B4-(01)B：主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢分析表——租賃業(yè)務(wù)B5-(06)：企業(yè)集團財務(wù)公司特色指標(biāo)趨勢分析表,42,（二）企業(yè)集團財務(wù)公司特色生成報表,－－企業(yè)集團財務(wù)公司行業(yè)匯總分析情況表,43,四、特色生成報表框架,（三）金融租賃公司特色生成報表 －－金融租賃公司單家分析情況表B4-(01)B：主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢分析表——租賃業(yè)務(wù)B5-(07)：金融租賃公司特

35、色指標(biāo)趨勢分析表,44,（三）金融租賃公司特色生成報表,－－金融租賃公司行業(yè)匯總分析情況表,45,四、特色生成報表框架,（四）汽車金融公司特色生成報表 －－汽車金融公司單家分析情況表B4-(01) D：主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢分析表—汽車貸款業(yè)務(wù) B5-(08)：汽車金融公司特色指標(biāo)趨勢分析表,46,（四）汽車金融公司特色生成報表,－－汽車金融公司行業(yè)匯總分析情況表,47,五、特色生成報表的具體講解,報表分析方

36、法介紹：比較分析——水平分析 ——絕對數(shù)字 ——絕對數(shù)字增減變動 ——百分比增減變動 ——比率增減變動 ——圖形法比較分析趨勢分析 ——絕對數(shù)字、百分比、比率、圖形法結(jié)構(gòu)分析—共同比分析同類分析比率分析因素分析,48,（一）信托公司特色生成報表的分析使用,數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)： 信托特色報表－信托業(yè)務(wù)：S31/S32/S33/S34/

37、 －投資業(yè)務(wù)：S35/S36分析的角度： 兩個角度：單家機構(gòu)分析與行業(yè)匯總分析分析的目的： 以分析、評價和預(yù)測信托資產(chǎn)風(fēng)險狀況、信托業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)合規(guī)經(jīng)營的情況及信托理財?shù)男Ч?49,（一）信托公司特色生成報表講解,D4-A：信托業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)異常變化標(biāo)準(zhǔn)表 （信托業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)表） D4-B(01)：信托業(yè)務(wù)異常變化監(jiān)測表（信托業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)合規(guī)預(yù)警監(jiān)測表）系統(tǒng)根據(jù)D4-A 《數(shù)據(jù)異常

38、變化標(biāo)準(zhǔn)表》進行異常變化檢索并自動生成D4-B(01) ，對超過標(biāo)準(zhǔn)項目特殊標(biāo)示篩選的原則：按照監(jiān)管重點的原則，從S31/S32/S33/S34/S35等特色報表中挑選出重要的監(jiān)控科目比較分析：即異常變動分析：對變化幅度超過設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的項目需要及時跟進（與上期比%、與去年同期比；上升標(biāo)準(zhǔn)值與下降標(biāo)準(zhǔn)值）指標(biāo)合規(guī)及預(yù)警分析：對變化幅度超過設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)需要及時跟進（與上期比%、與去年同期比；上升標(biāo)準(zhǔn)值與下降標(biāo)準(zhǔn)值）難點：項目和標(biāo)準(zhǔn)值

39、的選擇 應(yīng)根據(jù)機構(gòu)風(fēng)險特點、數(shù)據(jù)變動的規(guī)律，增減表中項目，定期修訂標(biāo)準(zhǔn)值,50,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(02)信托投資公司管理運用信托財產(chǎn)變動情況表,數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：為S32報表數(shù)據(jù)分析目的：了解管理信托財產(chǎn)的總體情況和變動情況報表結(jié)構(gòu)： 左邊部分——信托財產(chǎn)來源項目的個數(shù)、余額及其變動趨勢分析 如：信托項目的設(shè)立、信托目的、委托人、受益人等 右邊部分——信

40、托財產(chǎn)來源項目的個數(shù)、余額及其變動趨勢分析 如：信托項目管理方式、運用方式、信托資金投向等分析方法： 比較分析（趨勢分析）： 本期與前三期的比較：本期比上一期、比年初、比去年同期 結(jié)構(gòu)分析：如運用方式分：貸款/投資/租賃/買入返售/拆借/其他分析頻度：按月分析監(jiān)測,,,51,（一）信托公司特色生成報表的分析使用,D4-B(03)信托資產(chǎn)科目(一級) 變化分析數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：為S31報表各

41、項一級資產(chǎn)科目（C列）數(shù)據(jù)分析目的：按增減變化的比例、實際金額分別篩選五大增長和減少的資產(chǎn)項目，加以重點監(jiān)控、分析和評價報表結(jié)構(gòu)：兩部分:上部分是：按增減變化的比例選出5大增長和減少的資產(chǎn)項目； 下部分是：按實際金額增減選出5大增長和減少的項目（5大變化篩選以本表B列“比上季增減” 為基礎(chǔ)）分析方法：比較分析：參照以往四期變化情況，分析該項目的變化趨勢

42、 同類分析：參照同類機構(gòu)排名、同類機構(gòu)平均進行分析分析頻度：按季分析監(jiān)測分析結(jié)果的使用：采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,52,（一）信托公司特色生成報表的分析使用,D4-B(04)信托財產(chǎn)風(fēng)險狀況監(jiān)測分析表數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：為S32/S34報表數(shù)據(jù)分析目的：分析、評價和預(yù)測信托財產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險及集中度風(fēng)險狀況等報表結(jié)構(gòu)：四部分：一是不良信托財產(chǎn)（余額/比率）；二是不良關(guān)聯(lián)交易（余額/比率） ；三是最大十家客戶中不良資產(chǎn)（余額/比率

43、） ；四是信托資金的投向和運用方式（余額/比率）分析方法：比較分析：本期與前5期相比，分析該項目的變化趨勢 同類分析：參照同類機構(gòu)排名、同類機構(gòu)平均進行分析 結(jié)構(gòu)分析：如不良信托財產(chǎn)可分：集合管理資金信托/單獨管理資金信托/財產(chǎn)管理信托分析頻度：按季分析監(jiān)測分析結(jié)果的使用：調(diào)整風(fēng)險評估和監(jiān)管評級 采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,

44、53,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(05)信托資金投資有價證券風(fēng)險狀況監(jiān)測表,數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：S32第五部分數(shù)據(jù)分析目的：重點分析、評價和預(yù)測有價證券的風(fēng)險狀況報表結(jié)構(gòu)：四部分：1.投資結(jié)構(gòu) 2.投資余額及其變化趨勢 3.投資風(fēng)險大小及其變化趨勢（分有市價和沒有市價）分析方法：結(jié)構(gòu)分析－各投資品種占比情況 找出重點品種 同類分析－判斷合理性

45、 比較分析－本期與前五期的比較 找出異常變動 及時更進分析頻度：按季分析監(jiān)測留意重點：有市價 按市價確認損益；無市價 按五級分類結(jié)果計量分析結(jié)果的使用：采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,54,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(06)報告期新發(fā)生的信托項目來源與運用明細情況表,數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：S32表數(shù)據(jù)分析目的：及時監(jiān)測報告期新發(fā)生信托項目 隨時更進報表結(jié)構(gòu)：四部分：1.報告期新

46、發(fā)生的集合管理信托項目 2.單獨管理 3.財產(chǎn)信托項目 4.報告期新發(fā)生信托項目匯總表（4＝1＋2＋3）分析方法：結(jié)構(gòu)分析－如設(shè)立方式、授權(quán)方式、運用方式、投向 風(fēng)險狀況 因素分析－如房地產(chǎn)、股票；指定、代定分析頻度：按月分析監(jiān)測分析結(jié)果的使用：采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,55,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(07)信托項目到期情況監(jiān)測表,數(shù)據(jù)

47、分析基礎(chǔ)：S32表數(shù)據(jù)分析目的：及時監(jiān)測到期沒有清算或未來30天、90天內(nèi)到期的信托項目 評價支付的壓力 有問題及時更進 報表結(jié)構(gòu)：三部分：1.到期未清算信托項目 2.30天內(nèi)到期的信托項目 3.90天內(nèi)到期的信托項目 每一部分又分為四個小部分:集合/單獨/財產(chǎn)/匯總分析方法：結(jié)構(gòu)分析－如未清算/30天/90天；集合/單獨/財產(chǎn)；

48、 設(shè)立方式、授權(quán)方式、運用方式、投向 風(fēng)險狀況 因素分析－如集合/單獨/財產(chǎn)；房地產(chǎn)、股票；指定、代定分析頻度：按月分析監(jiān)測分析結(jié)果的使用：采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,56,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(08)關(guān)聯(lián)交易及客戶集中度變動分析情況表,數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：S32表數(shù)據(jù)分析目的：及時監(jiān)測關(guān)聯(lián)方類型的變化和關(guān)聯(lián)交易余額及其變動趨勢 最

49、大一家/十家客戶（含集團客戶）余額及其變動趨勢 有問題及時更進 報表結(jié)構(gòu)：兩大部分 第一部分：關(guān)聯(lián)交易變動情況 包含三個小部分：1.信托公司與關(guān)聯(lián)方交易變動情況（基礎(chǔ)表里關(guān)聯(lián)類型的代碼標(biāo)示在此全部列出）2.信托財產(chǎn)相互交易變動情況（基礎(chǔ)表里交易種類的代碼標(biāo)示在此全部列出）3.信托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)相互交易變動情況（基礎(chǔ)表里交易種類的代碼標(biāo)示在此全部列出） 第二部分：最大十家客戶集中度變動情

50、況分析方法：結(jié)構(gòu)分析－關(guān)聯(lián)類型/交易種類 找出重點種類 同類分析－判斷合理性 比較分析－本期與前三期的比較 找出異常變動 分析頻度：按月分析監(jiān)測分析結(jié)果的使用：采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,57,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(09)信托業(yè)務(wù)主要監(jiān)管數(shù)據(jù)趨勢分析表,數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)：S31/S32表數(shù)據(jù)分析目的：及

51、時監(jiān)測信托業(yè)務(wù)主要監(jiān)管數(shù)據(jù)余額、增減百分比、占比及其變動趨勢 分析評價其變動的合理性 及時跟進報表結(jié)構(gòu)：兩部分：第一部分：信托項目資產(chǎn)負債簡表 第二部分：實收信托結(jié)構(gòu)變動情況表分析方法：結(jié)構(gòu)分析－信托資產(chǎn)劃分/信托負債劃分/實收信托的劃分

52、 找出重點－占比大的 重點跟進監(jiān)控 同類分析－是普遍性還是特殊性 判斷合理性 比較分析－本期與前五期的比較 找出異常變動 因素分析－信托資產(chǎn)總計/資金信托/財產(chǎn)信托 分析頻度：按季分析監(jiān)測分析結(jié)果的使用：采取相應(yīng)的監(jiān)管行動和措施,,58,（一）信托公司特色生成報表的分析使用

53、 D4-B(10)信托投資公司非現(xiàn)場監(jiān)管信托業(yè)務(wù)主要項目情況表,設(shè)計本表的目的：將前九張分析表按重要性原則總結(jié)為一張表，化繁為簡報表結(jié)構(gòu)：六部分： 1.信托業(yè)務(wù)基本情況：資產(chǎn)/負債/權(quán)益/投向/主要運用方式 2.實收信托結(jié)構(gòu)：資金信托/財產(chǎn)信托 3.信托資產(chǎn)風(fēng)險狀況：不良 4.信托項目到期情況：新增/30

54、天到期/90天到期/到期未清算 5.信托業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)：四個 6.信托業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易情況：關(guān)聯(lián)交易比例/不良率分析方法：比較分析－本期與前四期的比較 找出異常變動分析頻度：按季分析監(jiān)測,59,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(11)信托投資公司非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果,60,（一）信托公司特色生成報表的分析使用 D4-B(11)

55、信托投資公司非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果（續(xù)）,61,（一）信托投資公司特色生成報表,62,（一）信托投資公司特色生成報表 D4-C行業(yè)匯總分析的信托業(yè)務(wù)生成報表,設(shè)計目的：對55家信托投資公司信托業(yè)務(wù)進行匯總統(tǒng)計分析，以便對信托行業(yè)進行評價和預(yù)測 防范系統(tǒng)性風(fēng)險行業(yè)匯總結(jié)構(gòu)：十一個部分D4-C(01)：對信托業(yè)務(wù)主要項目進行匯總分析D4-C(02)：對信托項目資產(chǎn)負債主要項目進行匯總分析D4-C(03)：對信托項目實收信托結(jié)構(gòu)變動

56、情況進行匯總分析D4-C(04)：對信托資產(chǎn)質(zhì)量情況進行匯總分析D4-C(05)：對關(guān)聯(lián)交易變動情況進行匯總分析D4-C(06)：對客戶（集團客戶）融資集中度變動情況進行匯總分析D4-C(07)：對信托項目到期情況進行匯總監(jiān)測分析D4-C(08)：對報告期新發(fā)生信托項目來源運用進行匯總分析D4-C(09)：對到期未清算信托項目進行匯總分析D4-C(10)：對30天內(nèi)到期的信托項目進行匯總分析D4-C(11)：對90天內(nèi)到

57、期的信托項目進行匯總分析分析結(jié)果的使用：行業(yè)監(jiān)管報告 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù) 制定政策的依據(jù) 采取監(jiān)管行動和監(jiān)管措施的依據(jù),63,（一）信托投資公司特色生成報表,,64,（一）信托投資公司特色生成報表 B5-(05)信托公司特色監(jiān)管指標(biāo)趨勢分析表,65,（一）信托投資公司特色生成報表 B5-(05)信托公司特色監(jiān)管指標(biāo)趨勢分析表,66,（二）企業(yè)集團財務(wù)公司特色生成報表 企業(yè)集團財務(wù)公司單

58、家機構(gòu)分析情況表,67,（二）企業(yè)集團財務(wù)公司特色生成報表 企業(yè)集團財務(wù)公司單家機構(gòu)分析情況表,,68,（三）金融租賃公司特色生成報表 金融租賃公司單家機構(gòu)分析情況表,,69,（三）金融租賃公司特色生成報表 B5-（07）金融租賃公司主要監(jiān)管指標(biāo)趨勢分析表,,70,(四）汽車金融公司特色生成報表 汽車金融公司單家分析情況表,71,(四）汽車金融公

59、司特色生成報表 汽車金融公司單家分析情況表,,72,（五）開辦租賃業(yè)務(wù)共用特色生成報表,,73,（六）行業(yè)匯總統(tǒng)計分析表,74,（六）行業(yè)匯總統(tǒng)計分析表,75,（六）行業(yè)匯總統(tǒng)計分析表,設(shè)計目的：對55家信托投資公司信托業(yè)務(wù)進行匯總統(tǒng)計分析，以便對信托行業(yè)進行評價和預(yù)測 防范系統(tǒng)性風(fēng)險行業(yè)匯總結(jié)構(gòu)：基本與銀行行業(yè)匯總結(jié)構(gòu)保持一致 九個部分C(01)：對非現(xiàn)場監(jiān)管的主要項目進行匯總分析C(02

60、)：對資產(chǎn)負債主要項目進行匯總分析C(03)：對資本充足率主要項目進行匯總分析C(04)：對資產(chǎn)質(zhì)量情況進行匯總分析C(05)：對盈利情況進行匯總分析C(06)：對流動性情況進行匯總分析C(07)：對流動性缺口情況進行匯總分析C(08)：對利率風(fēng)險進行匯總分析C(09)：對監(jiān)管指標(biāo)合規(guī)性進行匯總分析分析結(jié)果的使用：行業(yè)監(jiān)管報告 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù) 制定政策的依據(jù) 采取監(jiān)管行動和監(jiān)管措施的依據(jù),76,歡迎提問,77,謝　謝