稅法與稅務會計實驗題目與答案

1、稅法與稅務會計實驗一一、單選題1、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)商將外購的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費【答案】：A.【解析】A選項屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅；BCD選項均屬于不得抵扣增值稅進項稅額的情形，不屬于視同銷售貨物的行為。2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺

2、舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2011年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。A.0.39B.0.40C.2.91D.3.40【答案】：A.【解析】納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為增值稅一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅=20(13%)2%=0.39(萬元)3、下列各項不屬于增值稅特點的是（）A.保持稅收中性B.普遍

3、征收C.實行價內稅制度D.實行稅款抵扣制度【答案】：C.【解析】增值稅具有如下特點：保持稅收中性；普遍征收；稅收負擔由商品的最終消費者承擔；實行稅款抵扣制度；實行比例稅率；實行價外稅制度。4、2014年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元。該酒廠當月應納消費稅（）萬元。A.106B.106.85C.109.08D.109.

4、42【答案】：D.【解析】該酒廠當月應納消費稅=[480（155）(117%)]20%100100010000=109.42。白酒同時采用比例稅率和定額稅率。白酒的比例稅率為20%，定額稅率主要把握公斤、噸與斤等不同計量標準的換算。計量單位500克或500毫升1公斤（1000克）1噸（1000公斤）單位稅額0.5元1元1000元5、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月直接銷售化妝品取得

5、收入8.5萬元，直接銷售護發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和護發(fā)品組合的禮品盒取得12萬元，上述收入均不含增值稅。該廠應繳納的消費稅為（）萬元。A.6.15B.8.19C.3.6D.2.5512、下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅勞務的是（）。A.修理機器B.修繕房屋C.修復古董D.裁剪服裝【答案】：B.【解析】修繕房屋屬于建筑業(yè)的勞務，應征收營業(yè)稅。13、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是（）。A.家庭財產(chǎn)保險業(yè)務B.從事農(nóng)業(yè)機耕

6、、排灌、病蟲害防治技術培訓業(yè)務C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務D.公園、動（植）物園的門票收入【答案】：B.【解析】家庭財產(chǎn)保險業(yè)務沒有免稅規(guī)定；殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務沒有免稅規(guī)定；公園、動（植）物園的門票收入在條例中沒有免稅規(guī)定，之規(guī)定紀念館、博物館、文物保護單位、文化館、美術館等舉辦文化活動的門票收入以及宗教場所舉辦的文化、宗教活動的門票收入免稅。14、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是（）。A.單位的員工為本單位提供勞務時，是營

7、業(yè)稅的納稅人B.個體戶的雇工為雇主提供勞務時，是營業(yè)稅的納稅人C.營業(yè)稅設計了起征點，納稅人營業(yè)額超過起征點的，就超過的部分納稅D.營業(yè)稅扣繳義務人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅期限規(guī)定執(zhí)行【答案】D.【解析】單位或個體戶聘用的員工、雇員為本單位或雇主提供勞務時，不屬于營業(yè)稅的應稅服務，不是營業(yè)稅的納稅人；營業(yè)稅設計了起征點，納稅人營業(yè)額達到或超過起征點的，就營業(yè)額全額計算繳納營業(yè)稅。15、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.

8、旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅B.金融經(jīng)紀業(yè)按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅C.土地租賃按“轉讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅D.個人受托種植植物按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅【答案】D.【解析】旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務按“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅；金融經(jīng)紀業(yè)按“金融保險業(yè)”征收營業(yè)稅；土地租賃按“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。16、納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權一并轉讓的行為，比照（）征收營業(yè)稅。A.轉讓無形資產(chǎn)B.銷售不

9、動產(chǎn)C.轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)D.建筑業(yè)【答案】B.【解析】納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權一并轉讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。17、關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅B.只有同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C.只要退還“三稅”的就退還城建稅D.城建稅的納稅人是負有繳納增值稅、消費稅或營業(yè)稅義務的單位和個人【答案】D.【解析】進口環(huán)節(jié)海關代征的增