稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題答案

1、項(xiàng)目一項(xiàng)目一認(rèn)知稅務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)知稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題習(xí)題【參考答案】一、單項(xiàng)選擇題1.A2.D3.B4.D5.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABD三、判斷題1.2.√3.4.√5.項(xiàng)目二增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題【參考答案】一、單項(xiàng)選擇題1.【參考答案】C【解析】選項(xiàng)C：單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對象的除外。2.【參考答案】A【解

2、析】黃酒、啤酒押金逾期才計(jì)入貨物銷售額中。押金計(jì)稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行不含稅換算。10017%=17(萬元)。3.【參考答案】D【解析】納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起的36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。4【參考答案】B【解析】選項(xiàng)ACD對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣。5.【參考答案】C【解析】我國從2009年1月1日開始實(shí)行消費(fèi)型增值稅6【參考答案】B【解析】選項(xiàng)B：航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。7.【參考答案】A【解析】航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)

3、務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，“營改增”試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率是17%。8.【參考答案】D【解析】該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=374.4（117%）17%212（16%）6%4017%=73.2（萬元），該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17511%=17.55（萬元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=73.217.55=55.65（萬元）。9【參考答案】B【解析】該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（52.52）（13%）3%=1.59（

4、萬元）。10.【參考答案】D【解析】取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，先通過“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算，經(jīng)比對相符后，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”11.【參考答案】D【解析】如果是貸方余額，要轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”。三、判斷題三、判斷題1解析：經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)除外。2解析：13%的低稅率只適用于一般納稅人。3√解析：對納稅人在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個(gè)別貨物（如

5、初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等）增值稅適用稅率不一致的，按取得專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的稅額抵扣。4解析：納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷售額分別按照各自適用的稅率計(jì)稅。如未分別核算銷售額則一律從高適用稅率。5解析：增值稅是采用購進(jìn)扣稅法，進(jìn)項(xiàng)稅只要符合規(guī)定都可以抵扣，不管其原材料是否使用。6解析：增值稅一般納稅人違反進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間規(guī)定的，按偷稅論處，稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)查出，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，并在該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明，

6、以后不論其貨物到達(dá)或驗(yàn)收入庫，或支付款項(xiàng)，均不得計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。7√8√9解析：將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)而也就不存在專用發(fā)票開具時(shí)限的問題。10解析：對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按《稅收征收管理法》的規(guī)定按偷稅給予處罰。四、計(jì)算題參考答案四、計(jì)算題參考答案1.1.⑴計(jì)算本月進(jìn)項(xiàng)稅額=（1020）17%5011%=10.6（萬元）⑵計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額=111(1＋11%)11%=11（萬元）⑶計(jì)算本

7、月應(yīng)納增值稅稅額=11萬元10.6萬元=0.4萬元2.分析：根據(jù)上述材料，該洗衣機(jī)廠本期應(yīng)繳納增值稅額的計(jì)算公式及步驟是：(1)甲種型號洗衣機(jī)銷售額中不含稅，直接按17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額：50095017%＝80750元(2)乙種型號洗衣機(jī)銷售額為含稅銷售額，應(yīng)換算成不含稅的銷售額，再按17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。1001404(1＋17%)＝120000元銷項(xiàng)稅額為：12000017%＝20400元(3)贈(zèng)送丙種型號洗衣機(jī)視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳