稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃第3版習(xí)題答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃習(xí)題答案稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃習(xí)題答案第一章第一章答案答案一、單選題一、單選題1.A2.D3.B4.D5.D解析：現(xiàn)代企業(yè)具有生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和自保權(quán)，其中自保權(quán)就包含了企業(yè)對(duì)自己經(jīng)濟(jì)利益的保護(hù)。納稅關(guān)系到企業(yè)的重大利益，享受法律的保護(hù)并進(jìn)行合法的稅收籌劃，是企業(yè)的正當(dāng)權(quán)利。二、多選題1.ABCD2.BCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.BD三、判斷題三、判斷題1.錯(cuò)解析：會(huì)計(jì)主體是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位或

2、組織，會(huì)計(jì)處理的數(shù)據(jù)和提供的財(cái)務(wù)信息，被嚴(yán)格限制在一個(gè)特定的、獨(dú)立的或相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位之內(nèi)，典型的會(huì)計(jì)主體是企業(yè)。納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人。在一般情況下，會(huì)計(jì)主體應(yīng)是納稅主體。但在特殊或特定情況下，會(huì)計(jì)主體不一定就是納稅主體，納稅主體也不一定就是會(huì)計(jì)主體。2.對(duì)3.錯(cuò)解析：避稅是納稅人應(yīng)享有的權(quán)利，即納稅人有權(quán)依據(jù)法律的“非不允許”進(jìn)行選擇和決策，是一種合法行為。4.錯(cuò)解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過(guò)價(jià)格的調(diào)整與變動(dòng)，將應(yīng)

3、納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。因此稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不適用于所得稅，只適用于流轉(zhuǎn)稅。四案例分析題四案例分析題提示:可以扣押價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品而不是”等于”.第二章第二章答案答案一、單選題一、單選題1.C2.A3.A4.C5.B6.C二、多選題1.ABCD2.ABC解析：大型機(jī)器設(shè)備、電力、熱力三項(xiàng)屬于有型動(dòng)產(chǎn)范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，不在增值稅范圍之內(nèi)。3.AB解析：生產(chǎn)免稅產(chǎn)品沒(méi)有銷項(xiàng)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。裝修辦公室屬于將外購(gòu)貨

4、物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)、用于對(duì)外投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也需要計(jì)算銷項(xiàng)稅。4.CD解析：進(jìn)口貨物適用稅率為17%或13%，與納稅人規(guī)模無(wú)關(guān)。5.BC解析：增值稅混合銷售行為指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，不涉及其他。6.ACD7.ABCD8.ACD9.ABC10.BD三、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅只就增值額征稅，如果相同稅率的商品的最終售價(jià)相同，其總稅負(fù)就必然相同，而與其經(jīng)過(guò)多少個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān)。2.對(duì)3.

5、錯(cuò)解析：2009年1月1日實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型，我國(guó)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅。4.錯(cuò)解析：已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單位，應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。5.對(duì)6.對(duì)四、計(jì)算題1.(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=[480150(5060)30012000014450(110%)]17%(6900011301.13)13%=[72000330001200006390]17%9100=23193017%9100=39428.19100=48

6、528.1(元)（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15200(125%)136008007%6870=1140013600566870=31926(元)（3）本月應(yīng)納增值稅）本月應(yīng)納增值稅=48528.131926=16602.1(元)2.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17005100（15000150006%）17%=170051002703=9503（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=234001.1717%2341.1717%

7、523401.1717%351001.1717%=34001703405100=9010（3）應(yīng)繳納增值稅=90109503=4933.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17000120=17120元（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=3020017%23401.1717%12000013%=102034015600=16960元（3）本月應(yīng)納增值稅）本月應(yīng)納增值稅=16960171201040001.044%50%=

8、1840元4.（1）不能免征和抵扣稅額=（402034）(17%13%)=1萬(wàn)元按照適用稅率應(yīng)繳納增值稅=52.739.2=13.5萬(wàn)元簡(jiǎn)易辦法征稅應(yīng)納增值稅=0.2萬(wàn)元借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)135000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅1370002.（1）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他股權(quán)投資234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅34000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫(kù)存商品180

9、000（2）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他股權(quán)投資250000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅34000銀行存款16000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫(kù)存商品180000（3）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他股權(quán)投資224000銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫(kù)存商品180000六籌劃題六籌劃題1.提示:運(yùn)用價(jià)格折讓臨界點(diǎn)計(jì)算臨界點(diǎn)價(jià)格比較后決策.2.A企

10、業(yè)采取經(jīng)銷方式：應(yīng)納增值稅=50021017%5012503%1600=1785018751600=14375(元)收益額=50021050125014375=1050006250014375=28125A企業(yè)采取來(lái)料加工方式:應(yīng)納增值稅=4100017%1600=69701600=5370（元）收益額=410005370=35630（元）來(lái)料加工方式少交增值稅9005元，多獲得收益7505元。對(duì)于B企業(yè)來(lái)說(shuō)：采取經(jīng)銷方式：應(yīng)納增值稅=

11、5012503%=1875（元）貨物成本=500210(117%)=122850(元)采取來(lái)料加工方式：應(yīng)納增值稅=0貨物成本=50125041000(117%)=110470(元)來(lái)料加工方式下，B企業(yè)的加工貨物的成本降低12380元，增值稅少交1875元。第三章第三章答案答案一、單選題一、單選題1.A解析：啤酒屋銷售的自制扎啤應(yīng)繳納消費(fèi)稅；土雜商店出售的煙火鞭炮在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅，商業(yè)零售環(huán)節(jié)不繳；卡車不是消費(fèi)稅的征稅范圍。使

12、用過(guò)的小轎車不交消費(fèi)稅，只交增值稅。2.A解析：征收消費(fèi)稅的汽車包括小轎車、越野車、小客車。電動(dòng)汽車、沙灘車、大客車都不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。3.D解析：高檔手表在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；珍珠飾品不繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；酒類產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。4.D解析：只有用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅的自用消費(fèi)品，才不需要繳納消費(fèi)稅。5.D解析：外購(gòu)已稅產(chǎn)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、自制應(yīng)稅消