三大稅稅務(wù)會計習(xí)題及答案

1、營業(yè)稅習(xí)題集錦：1.建筑業(yè)建筑業(yè)例1：某建筑工程總公司，1月份承包一項工程，總公司將施工工程分包給另一個工程隊。該項目于12月全部完工，結(jié)算工程總收入350萬元，應(yīng)付給分包工程隊150萬元。請作出企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的賬務(wù)處理。答案答案：（1）企業(yè)收到工程結(jié)算款時.借：銀行存款350貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)付賬款150（2）計算應(yīng)交及代收代繳營業(yè)稅時。借：營業(yè)稅金及附加6應(yīng)付賬款4.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅10.5（3）企業(yè)用銀行存款繳納

2、營業(yè)稅時.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅10.5貸：銀行存款10.5例2：甲建筑公司承建一項建筑工程，取得工程結(jié)算收入8000000元，其中需要支付給乙建筑公司轉(zhuǎn)包工程價款500000元。因承建項目提前竣工，故在結(jié)算款項時另收取搶工費、提前竣工獎金提前竣工獎金共計200000元。則甲公司會計處理如下：答案：答案：（1）確認收入實現(xiàn)時：借：銀行存款8200000貸：主營業(yè)務(wù)收入7500000其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)付賬款5000

3、00（2）計提營業(yè)稅時：（8000000－500000）3％＝225000（元）2000003％＝6000（元）借：營業(yè)稅金及附加231000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅231000（3）計提代扣代繳的營業(yè)稅時：5000003％＝15000（元）借：應(yīng)付賬款15000貸：應(yīng)交稅費—代扣代繳營業(yè)稅15000（4）實際交納稅款時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅246000（23100015000）貸：銀行存款246000（5）支轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包工程款時：借：應(yīng)

4、付賬款485000貸：銀行存款4850002.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)例3：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，主要從事商品房建筑和銷售業(yè)務(wù)，2010年承建商品住宅4幢，貸：保費收入保費收入100（2）計算應(yīng)納營業(yè)稅時：營業(yè)稅＝1005%＝5（萬元）借：營業(yè)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅5營業(yè)稅課堂練習(xí)：營業(yè)稅課堂練習(xí)：練習(xí)練習(xí)1.某商品流通企業(yè)出售一幢舊辦公樓，取得價款500萬元。該房產(chǎn)原值550萬元，已計提折舊150萬元。請作出企業(yè)應(yīng)納營

5、業(yè)稅及有關(guān)賬戶處理。答案：答案：（1）清理房產(chǎn)時借：固定資產(chǎn)清理400累計折舊150貸：固定資產(chǎn)550（2）收到房價款借：銀行存款500貸：固定資產(chǎn)清理500（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理25（5005%=25）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅25（4）企業(yè)以存款上交營業(yè)稅稅款借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅25貸：銀行存款25（5）結(jié)清“固定資產(chǎn)清理”賬戶結(jié)清“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方：40050025=7575借：固定資產(chǎn)清理75貸：營業(yè)外

6、收入75消費稅：消費稅：上學(xué)期計算應(yīng)納稅額題回顧：上學(xué)期計算應(yīng)納稅額題回顧：1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅額5.1萬元；10月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元。計算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費稅額。答案：（1）化妝品應(yīng)稅銷售額=304.68（117%）=34（萬元）（2）應(yīng)繳納的消費稅額