行政事業(yè)單位內控制度

1、行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）第一章總則第一條為了進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內部控制。第三條本規(guī)范所稱內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施

2、和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。第五條單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）

3、制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。（二）內部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。（四）內

4、部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。（六）其他情況。第十一條單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配臵是否相結合、與具體工作