采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制研究——以A企業(yè)為例.pdf

1、在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中，采購與付款業(yè)務(wù)是基本業(yè)務(wù)，由于市場競爭日益激烈，大量產(chǎn)品從賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)變成了舞弊風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)。在采購與付款業(yè)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)中，商業(yè)賄賂尤為嚴(yán)重。同時，國際分工使得跨國采購的交易量迅速上升，也使企業(yè)在日常的采購與付款業(yè)務(wù)中面臨諸多的風(fēng)險(xiǎn)，如盲目采購、貨物質(zhì)量控制不嚴(yán)、采購款流失等等。所以，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)管理，建立和完善企業(yè)采購與付款的內(nèi)部控制制度，已經(jīng)變得越來越重要。
　　

2、 本文通過對日本制造企業(yè)A公司的采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的研究，為內(nèi)部控制流程的建立提供指引，以幫助企業(yè)構(gòu)建適合自身的內(nèi)部控制流程，從而實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營的效率和效果，防止并及時發(fā)現(xiàn)糾正錯誤及舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會計(jì)資料的正確的目的。
　　 本文首先介紹了內(nèi)部控制的發(fā)展，并對美國《薩班斯-奧克斯法案》、日本《金融商品交易法》和我國《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的制定背景、控制要素及相關(guān)條款進(jìn)行了比較；其次，歸納了采購與付款內(nèi)部控制的相

3、關(guān)理論及文獻(xiàn)：最后以日本企業(yè)A為例，介紹其采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制流程的構(gòu)建、關(guān)鍵控制的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等，并在對其進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了其存在的問題及改正的方向。
　　 本文的創(chuàng)新在于通過分析海外上市公司內(nèi)部控制中采購與付款循環(huán)的流程，來指引企業(yè)如何按照J(rèn)-SOX的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制流程，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣。希望通過本文能使我國的制造企業(yè)關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)，完善控制措施，加強(qiáng)對采購流程各環(huán)節(jié)的控制，從而使與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)得到有