稅收籌劃習題

1、1稅收籌劃習題稅收籌劃習題一、填空1由于_________稅和_________稅是我國目前稅制結構中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個稅類。2以節(jié)稅和稅后利潤最大化為目標的稅收籌劃是稅收籌劃發(fā)展的低級階段，以_________為目標的稅收籌劃才是稅收籌劃發(fā)展的高級階段。3_________是指國家出于照顧或獎勵的目的，對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項目或情況給予納稅人完全免征稅收的優(yōu)惠政策。4由于會計準則和稅法在計算收

2、益或費用、損失時的規(guī)定不同，而產(chǎn)生的稅前利潤與應納稅所得額之間的差異屬于_________。5我國現(xiàn)行的消費稅的計稅辦法分為________、________和________三種類型。6根據(jù)我國法律規(guī)定，_________具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；_____________不具有法人資格，其民事責任由總公司承擔。7根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，_________企業(yè)和________企業(yè)只需繳納個人所得稅，不需繳納企業(yè)所得稅。8

3、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在______的______以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。9根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過____年。10根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，一家美國建筑設計公司在中國境內(nèi)沒有設立機構場所，那么對其來自上海某建設單位的設計費收入應按____的稅率征收企業(yè)所得稅。11根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定

4、，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定實行l(wèi)00％扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的________加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的_________攤銷。12從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅義務人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關__________其應納稅所得額。13A國公民甲在我國境內(nèi)無住所，甲于2009年10月10日來華，并在某公司任技術指

5、導，按月取得報酬。2010年2月2日離開中國，再未返回。甲在華期間所取得的所得交納個人所得稅時應按照___________納稅人身份處理。14關稅的征稅對象是準許進出境的__________和_________。15從2002年1月1日起，我國進口稅則設有四檔，它們分別是___________、_________、________、_______。16當國際投資者的稅收籌劃活動超越一國的_______范圍時，這種稅收籌劃活動也就具有了國

6、際意義。17在各國的所得稅制度中，采用的稅率大致可以劃分為_____和______兩種。18為了避免雙重征稅，許多國家都采取了一定的方式，有的采用________，有的采用_________，有的在某些稅收協(xié)定中還規(guī)定了_________。3以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是：()。A捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔，又擴大納稅人的社會影響的效果B捐贈必須是間接

7、捐贈，主要是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公共事業(yè)及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈C捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除D納稅人發(fā)生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應稅所得額中全額扣除10下列不屬于免納個人所得稅項目的是：()。A國債和國家發(fā)行的金融債券利息B按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼C依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和

8、其他人員的所得D個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得11下列單位、個人中不用交納關稅的有()。A進口貨物的收貨人B出口貨物的發(fā)貨人C出入境物品的所有人D在商場購買進口商品的消費者12進出口貨物完稅價格的確定權屬于()。A國務院B財政部門C稅務部門D海關13進口貨物的完稅價格是指貨物的()。A成交價格B到岸價格C成交價格為基礎的到岸價格D。到岸價格為基礎的成交價格14如果跨國公司想利用原產(chǎn)地標準來合理避稅，那么最后組裝

9、成最終產(chǎn)品的地點(即原產(chǎn)國)就非常重要，一般應選擇在()。A同進口國簽訂有優(yōu)惠稅率的國家B進口國征收一般關稅的國家C進口國征收特別關稅的國家D以上的選擇均可以15跨國稅收籌劃產(chǎn)生的主觀動機是()。A規(guī)避風險的需要8擴大規(guī)模的需要C追求利潤最大化的需要D各國稅制及法律的差異16國際公認的衡量一國稅負高低的標準是()。A資本回報率B稅種的多少C所占比重最大的稅種的稅負D稅收總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重三、多選1下列所列各項不屬于稅收籌