企業(yè)稅收籌劃復(fù)習(xí)題及答案

1、第1頁共9頁廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2013201420132014學(xué)年第一學(xué)期學(xué)年第一學(xué)期《企業(yè)稅收籌劃》復(fù)習(xí)題《企業(yè)稅收籌劃》復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1從稅收法定主義原則出發(fā)，在我國法律沒有明確界定的情況下，稅收籌劃（包括避稅）應(yīng)被認(rèn)定為:（D）A.非法行為B.合法行為C.不道德行為D.不確定2在整個籌劃過程中，首要的環(huán)節(jié)就是（B）A.人員管理B.組織管理C.信息收集D.績效評估3稅收籌劃人取得稅收法規(guī)資料的途徑有很多，不包括（

2、D）A.從征收機(jī)關(guān)得到寄發(fā)的稅收法規(guī)資料B.主動向征收機(jī)關(guān)索取稅收法規(guī)資料C.通過政府網(wǎng)站查詢免費(fèi)電子資料D.要求納稅人提供4篩選稅收籌劃方案時主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括（D）A.選擇短期內(nèi)節(jié)稅更多的稅收籌劃方案B.選擇成本更低或成本可能稍高而節(jié)稅效果更好的稅務(wù)計(jì)劃C.選擇實(shí)施起來更便利或技術(shù)較復(fù)雜、風(fēng)險也較小的方案D.選擇實(shí)施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險較大的方案5甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是指（A）A.甲發(fā)料，乙加

3、工B.甲委托乙購買原材料，由乙加工C.甲發(fā)定單，乙按甲的要求加工D.甲先將資金劃給乙，乙以甲的名義購料并加工6固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越（C），則年折舊額就越大，從而利潤越低，應(yīng)納所得稅額就越小A.適中B.長C.短D.無所謂7在存貨的市場價格呈上升趨勢的時候，采用（D）進(jìn)行存貨計(jì)價，會高估企業(yè)當(dāng)期利潤水平和庫存存貨的價值，從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅；A.加權(quán)平均法B.直線法C.移動平均法D.先進(jìn)先出法第3頁共9頁C.選擇實(shí)施起來更便利或技術(shù)

4、較復(fù)雜、風(fēng)險也較小的方案D.選擇實(shí)施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險較大的方案二、判斷題1納稅人通過稅收籌劃減輕的稅收負(fù)擔(dān)不僅包括顯性稅收，同時也包括隱性稅收。總稅收（顯性稅收＋隱性稅收）的降低才是理想的。（√）2根據(jù)契約理論，政府和其他契約方一樣，稅收收入的增加是政府的唯一政策目標(biāo)。（）3一項(xiàng)成功的稅收籌劃不能只局限于企業(yè)的稅收是否減少，而應(yīng)著眼于企業(yè)的整體利益，著眼于企業(yè)價值最大化。（√）4稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅和司法機(jī)關(guān)對稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機(jī)

5、關(guān)制定的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)。（√）5不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。（）6稅收籌劃必須以不違反法律政策的規(guī)定為前提。（√）7納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）8合理地確定資本結(jié)構(gòu)也是稅收籌劃的一個重要內(nèi)容。（√）9企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體情況，盡可能考慮各種綜合條件，尋求稅率較低的地區(qū)或行業(yè)進(jìn)行投資以減低稅負(fù)。（√）10在其他情況相同的條件下，不同的企業(yè)組織形式會導(dǎo)致不同的稅負(fù)。（√）11納稅人有依據(jù)法律

6、進(jìn)行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過合理的甚至巧妙的安排以實(shí)現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。（√）12稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而偷稅、逃稅，避稅等是違反稅法的。（）13節(jié)稅與風(fēng)險并存，節(jié)稅越多的方案往往也是風(fēng)險最大的方案。（√）14組織的有效合作程度與稅收的非稅收成本成反比（）15稅收籌劃技術(shù)可以分為稅基減稅技術(shù)、稅率減稅技術(shù)、應(yīng)納稅額減稅技術(shù)、推遲收入實(shí)現(xiàn)技術(shù)和提前費(fèi)用扣除技術(shù)。（）三、名詞解釋1避稅是納稅人鉆稅法漏洞通過人為安排