附件內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）

1、附件：內(nèi)部會計控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）第一章總則第一條為了加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位）。國家有關(guān)法律法規(guī)對工程項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系

2、統(tǒng)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)定。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。第四條單位負(fù)責(zé)人對本單位工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：（一）項(xiàng)目建議、

3、可行性研究與項(xiàng)目決策；（二）概預(yù)算編制與審核；第十二條單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。第十三條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第四章概預(yù)算控制第十五條單位應(yīng)

4、當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。第十六條單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第五章價款支付控制第十七條單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。第十八條單位辦理工程項(xiàng)目價款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)