內(nèi)部稽核制度

1、內(nèi)部稽核制度□總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。艱苦卓絕第三條稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，

2、擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時

3、，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫

4、存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金

5、時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條報表檢查，應(yīng)注意下列事項(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善?！踟攧?wù)稽核第十六條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳