內(nèi)部控制論文

1、江蘇技術(shù)師范學院商學院會計制度設計論文第1頁共9頁以江蘇雙良集團為例分析企業(yè)內(nèi)部控制制度設計摘要：內(nèi)部控制制度是指一個單位的各級管理部門，為了保護經(jīng)濟資源的安全完整，確保經(jīng)濟信息的真實、正確，利于協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴密的、較為完整的體系。其目的在于回避企業(yè)風險。任何企業(yè)都有風險存在，所以企業(yè)要建立健全

2、內(nèi)部控制制度。下文介紹了內(nèi)部控制的涵義、目標、原則、規(guī)范要素以及控制方法和內(nèi)部控制制度的設計，并對江蘇雙良集團的內(nèi)部控制制度優(yōu)劣進行了評價，得出了一個企業(yè)的盛衰取決于內(nèi)部控制制度完善與否的結(jié)論。關鍵字：內(nèi)部控制制度；設計方法；江蘇雙良集團；內(nèi)部控制制度評價江蘇技術(shù)師范學院商學院會計制度設計論文第3頁共9頁3制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4適應性原則。內(nèi)部控

3、制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5成本效益原則。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（二）建立內(nèi)部控制應包含的基本規(guī)范要素按照財政部對于企業(yè)內(nèi)部控制的新規(guī)定，企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列基本規(guī)范要素：1內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。2風險評估。風險評估是

4、企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。3控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。4信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。5內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。三、內(nèi)部控制的基本方法