費用報銷管理制度培訓(xùn)ppt課件

1、成都綠舟文化旅游投資管理有限公司費用報銷管理制度,1,費用報銷管理制度一、總則 為規(guī)范和明確財務(wù)報銷流程，提高工作效率，減少工作失誤，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和公司《財務(wù)管理辦法》，制定本費用報銷管理制度。二、適用范圍 本細則適用于成都綠舟文化旅游投資管理有限公司。,2,三、費用報銷流程,3,四、費用審核,經(jīng)辦人及其所在部門負責(zé)人對費用開支的真實性負責(zé)。財務(wù)重點審核該費用項目的開支是否在預(yù)算范圍內(nèi)

2、、原始票據(jù)是否合法。分管領(lǐng)導(dǎo)及公司負責(zé)人審核其費用開支的必要性及是否事先經(jīng)過批準(zhǔn)。,4,五、費用報銷規(guī)范,（一）手續(xù)完備，內(nèi)容齊全1、票據(jù)、單證必須寫清楚客戶名稱、時間、物品名稱（或費用名稱）、數(shù)量、單價、金額大小寫必須正確、相符；并加蓋收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2、票據(jù)、單證不得涂改，否則視為無效票據(jù)。,需加蓋收款單位財務(wù)章或發(fā)票專用章,票據(jù)抬頭、內(nèi)容、金額等處字跡清晰一致，無涂改,5,（二）票據(jù)合法,1、從行政機關(guān)、事業(yè)

3、單位或其他非營利性組織取得的收款收據(jù)，必須帶有財政部門的收據(jù)監(jiān)制章，方為合法有效。,6,,2、從公司、企業(yè)或其他營利性組織取得的發(fā)票，必須是稅務(wù)部門監(jiān)制，右上角同時印有“發(fā)票分類代碼”和“發(fā)票號碼”兩排編號的新版普通發(fā)票。屬餐飲、娛樂、美容美發(fā)、照相、洗浴等服務(wù)行業(yè)的發(fā)票應(yīng)是有獎定額專用發(fā)票或稅控收款機有獎專用發(fā)票。,需加蓋發(fā)票開具單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,7,,3、如因特殊需要向自然人購買物品或接受其勞務(wù)，對方需在出售物品或提供勞

4、務(wù)所在地稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。,需加蓋稅務(wù)機關(guān)的代開發(fā)票專用章,8,注解1：因商品品種或規(guī)格較多，在普通發(fā)票項目內(nèi)容欄中無法填寫明細內(nèi)容，可填開為商品一批。隨發(fā)票附商家送貨單，送貨單格式不做要求，送貨單需加工鮮章。,9,注解2：增值稅專用發(fā)票項目欄填開商品一批時，隨發(fā)票必須附增值稅專用發(fā)票銷貨清單，此清單格式有嚴(yán)格要求，由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一設(shè)定。,10,4、根據(jù)票據(jù)法有關(guān)規(guī)定，外單位自制的內(nèi)部收據(jù)及白條一率不得作為報銷憑證。5、報賬中涉及到的

5、各類批件，必須使用原件。,,,11,（三）票據(jù)的粘貼。,1、票據(jù)分類。票據(jù)應(yīng)按照內(nèi)容分成大類，如辦公費、電話費、差旅費、交通費等，同一大類按照費用的歸屬部門分為小類，如行政部、運營部等，分別進行粘貼。其中差旅費還應(yīng)按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，單獨填寫差旅費報銷單。,在費用名稱欄分大類填列，如交通費、電話費等,12,2、粘貼方法。在粘貼紙左邊留出兩公分裝訂線，將票據(jù)按類分別粘貼；將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)

6、側(cè)向右橫向依次階梯狀粘貼。,粘貼時要做到三不要，裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，不要將票據(jù)貼出粘貼紙外。,,13,,對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼大小折疊在粘貼紙范圍之內(nèi)；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單。,14,若附件張數(shù)過多，應(yīng)附費用清單，并按費用類別分類，逐筆粘貼，不得用訂書釘裝訂。,15,（四）單據(jù)的填寫要求,1、費用報銷填制“費用報銷單”，借款

7、填制“借款單”。2、各種憑證、單據(jù)一律要求用黑色墨水的鋼筆或中性筆填寫，填寫時要做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，嚴(yán)禁涂改，人民幣大小寫要清晰、完整、正確、相符；小寫必須寫到分位，沒有的用“○”補齊；右上角附件張數(shù)一律用大寫填寫，如“壹張、壹拾貳張”等。,附件必須如實填寫,16,,五）其他 對于發(fā)票、收據(jù)、單證手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定填寫相關(guān)憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒

8、絕辦理；情節(jié)嚴(yán)重者，送交行政部進行督導(dǎo)處罰。,,17,（一）、關(guān)于對外設(shè)備采購的報銷,,（相關(guān)費用報銷的注意事項）,18,2、1000元以上50000元以下的物品，必須有三家及三家以上的供貨商的報價單，根據(jù)“質(zhì)優(yōu)價廉”原則由行政部選擇供貨商并對此負責(zé)；50000元（含）以上的物品，必須按招投標(biāo)辦法選擇供貨商。,,,19,（二）關(guān)于廣告、現(xiàn)場活動、印刷、物件制作等費用的報銷,1、金額在10000元（含）以上的廣告、現(xiàn)場活動、印刷、物件制作

9、等均必須簽訂正式合同（合同原件須送財務(wù)一份）。,,20,,2、戶外廣告、印刷品、物件制作等完成后，經(jīng)辦人應(yīng)打印 “物料驗收結(jié)算清單”由我公司經(jīng)辦人及所在部門主管簽字確認(rèn)；印刷品、物件直接交領(lǐng)用人的，還應(yīng)有領(lǐng)用人的簽字。,,21,,3、廣告費報銷必須提供《廣告業(yè)發(fā)票》。報紙廣告應(yīng)提供刊登廣告的報紙版面原件；電視廣告應(yīng)提供廣告文案、由我公司人員或第三方人員簽字認(rèn)可的監(jiān)播記錄，電視臺播出證明和廣告視頻資料（備查）；電臺廣告應(yīng)提供廣告文案、由我

10、公司人員或第三方人員簽字認(rèn)可的監(jiān)播記錄，電臺播出證明和音頻資料（備查）；戶外廣告應(yīng)提供廣告所處地理位置、廣告體名稱、尺寸和廣告內(nèi)容的書面資料以及戶外廣告的實地拍攝圖片。,,22,,4、現(xiàn)場活動費用報銷或支付時必須提供現(xiàn)場活動進行前的相關(guān)策劃資料（策劃方案）、活動經(jīng)辦人及負責(zé)人簽字的活動記錄和活動結(jié)束后的效果評估報告。,,23,（三）關(guān)于會務(wù)費的報銷,1、自行組織所發(fā)生的會務(wù)費報銷時需提供會議組織部門經(jīng)辦人及負責(zé)人簽字的會議紀(jì)要和會議簽到

11、表。2、如果是外部機構(gòu)組織的會議，應(yīng)提供我公司參會人員及其所在部門負責(zé)人簽字的會議紀(jì)要和會議主辦單位發(fā)出的會議邀請函。,,24,（四）關(guān)于差旅費的報銷,1、差旅費，是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。2、報銷流程,25,,3、出差人員應(yīng)在歸來后的10個工作日內(nèi)填寫“差旅費報銷單”并辦理完畢所有報銷手續(xù)，10個工作日內(nèi)未完善報銷手續(xù)者，已發(fā)生費用自行承擔(dān)，并不再享受出差補貼；出差補貼按規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)計算，