收支及成本等-11營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序表

1、1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序表營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制營(yíng)業(yè)外支出審定表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。如果審定表由被審計(jì)企業(yè)提供，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行審核。2檢查營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬，檢查明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否合規(guī)，有無(wú)將不屬于營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列入營(yíng)業(yè)外支出，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出的范圍。3抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目，分

2、別與銀行存款、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、其他應(yīng)收款等賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)營(yíng)業(yè)外支出是否確實(shí)發(fā)生。（2）檢查有關(guān)文件資料，檢查需經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后列支的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。（3）抽查有關(guān)原始憑證，檢查營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目是否真實(shí)、正確。（4）檢查營(yíng)業(yè)外支出的會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，期末是否將營(yíng)業(yè)外支出全部轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)。4檢查罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出等納稅調(diào)整項(xiàng)目是否在計(jì)提所得稅前進(jìn)行了納稅調(diào)整。5檢查營(yíng)業(yè)外支出是否已在損益表及附注

3、中恰當(dāng)披露。6完成營(yíng)業(yè)外支出審定表。1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序表營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制營(yíng)業(yè)外支出審定表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。如果審定表由被審計(jì)企業(yè)提供，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行審核。2檢查營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬，檢查明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否合規(guī)，有無(wú)將不屬于營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列入營(yíng)業(yè)外支出，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出的范圍。3抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始

4、憑證（1）檢查營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目，分別與銀行存款、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、其他應(yīng)收款等賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)營(yíng)業(yè)外支出是否確實(shí)發(fā)生。（2）檢查有關(guān)文件資料，檢查需經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后列支的營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。（3）抽查有關(guān)原始憑證，檢查營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目是否真實(shí)、正確。（4）檢查營(yíng)業(yè)外支出的會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，期末是否將營(yíng)業(yè)外支出全部轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)。4檢查罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出等納稅調(diào)整項(xiàng)目是否在計(jì)提所得稅前進(jìn)行了納稅調(diào)整。