營業(yè)稅金及附加審計(jì)程序表

1、表138營業(yè)稅金及附加審計(jì)程序表營業(yè)稅金及附加審計(jì)程序表索引號(hào)：I3客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的營業(yè)稅金及附加是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定營業(yè)稅金及附加記錄是否完整；3.確定與營業(yè)稅金及附加有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定營業(yè)稅金及附加內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；5.確定營業(yè)稅金及附加的披露是

2、否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1取得或編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬核對(duì)相符。2確定被審計(jì)單位的納稅(費(fèi))范圍與稅(費(fèi))種是否符合國家規(guī)定。3根據(jù)審定的當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅的主營業(yè)務(wù)收入，按規(guī)定的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。4根據(jù)審定的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額(或數(shù)量)，按規(guī)定適用的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。5根據(jù)審定的應(yīng)稅資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額。6檢查

3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費(fèi)率計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加等。7復(fù)核各項(xiàng)稅費(fèi)與應(yīng)交稅費(fèi)等項(xiàng)目的勾稽關(guān)系。8確定被審計(jì)單位減免稅的項(xiàng)目是否真實(shí)，理由是否充分，手續(xù)是否完備。9確定營業(yè)稅金及附加是否已在利潤表上作恰當(dāng)披露。表138營業(yè)稅金及附加審計(jì)程序表營業(yè)稅金及附加審計(jì)程序表索引號(hào)：I3客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20

4、061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的營業(yè)稅金及附加是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定營業(yè)稅金及附加記錄是否完整；3.確定與營業(yè)稅金及附加有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；4.確定營業(yè)稅金及附加內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；5.確定營業(yè)稅金及附加的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1取得或編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬核對(duì)相符。2確

5、定被審計(jì)單位的納稅(費(fèi))范圍與稅(費(fèi))種是否符合國家規(guī)定。3根據(jù)審定的當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅的主營業(yè)務(wù)收入，按規(guī)定的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。4根據(jù)審定的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額(或數(shù)量)，按規(guī)定適用的稅率，復(fù)核本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。5根據(jù)審定的應(yīng)稅資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額。6檢查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費(fèi)率計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)