壞賬準備審計程序表

1、壞賬準備審計程序表壞賬準備審計程序表索引號：A9客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定壞賬準備的計提比率是否恰當；2.確定壞賬準備增減變動的記錄是否完整；3.確定壞賬準備期末余額是否正確；4.確定壞賬準備在財務(wù)會計報告上的披露是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.取得或編制壞賬準備明細表，復核加計正確，與壞賬準備總賬數(shù)、明細賬核對相符。

2、2.將壞賬準備本期計提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細項目的發(fā)生額核對相符。3.檢查壞賬準備計提和核銷的批準程序，評價壞賬準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法。4.實際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確。(續(xù)表)5.檢查長期掛賬應(yīng)收賬款。注冊會計師應(yīng)檢查應(yīng)收賬款明細賬及相關(guān)原始憑證，查找有無資產(chǎn)負債表日后仍未收回的長期掛賬應(yīng)收賬款，如有，應(yīng)提請被審計單位作適當處理。6.實施分析程序。通過計算因應(yīng)收賬款計提的壞賬準備余額占

3、應(yīng)收賬款余額、因應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備余額占應(yīng)收票據(jù)余額、因其他應(yīng)收款計提的壞賬準備余額占其他應(yīng)收款余額等的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，評價壞賬準備計提的合理性。。7.結(jié)合應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等確定壞賬準備的披露是否恰當。壞賬準備審計程序表壞賬準備審計程序表索引號：A9客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定壞賬準備的計提比

4、率是否恰當；2.確定壞賬準備增減變動的記錄是否完整；3.確定壞賬準備期末余額是否正確；4.確定壞賬準備在財務(wù)會計報告上的披露是否恰當。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.取得或編制壞賬準備明細表，復核加計正確，與壞賬準備總賬數(shù)、明細賬核對相符。2.將壞賬準備本期計提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細項目的發(fā)生額核對相符。3.檢查壞賬準備計提和核銷的批準程序，評價壞賬準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法。4.實際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有

5、關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確。(續(xù)表)5.檢查長期掛賬應(yīng)收賬款。注冊會計師應(yīng)檢查應(yīng)收賬款明細賬及相關(guān)原始憑證，查找有無資產(chǎn)負債表日后仍未收回的長期掛賬應(yīng)收賬款，如有，應(yīng)提請被審計單位作適當處理。6.實施分析程序。通過計算因應(yīng)收賬款計提的壞賬準備余額占應(yīng)收賬款余額、因應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準備余額占應(yīng)收票據(jù)余額、因其他應(yīng)收款計提的壞賬準備余額占其他應(yīng)收款余額等的比例并和以前期間的相關(guān)比例比較，評價壞賬準備計提的合理性。。7.結(jié)合應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)