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1、1營(yíng)業(yè)稅金及附加實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位:被審計(jì)單位:項(xiàng)目:項(xiàng)目:營(yíng)業(yè)稅金及附加編制:日期:索引號(hào):索引號(hào):SC財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間:期間:復(fù)核:復(fù)核:日期:日期:第一部分第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)發(fā)生完整性完整性準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A確定利潤(rùn)表中記錄的營(yíng)業(yè)稅金及附加已發(fā)生,且與被審計(jì)
2、單位有關(guān)?!藼確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營(yíng)業(yè)稅金及附加均已記錄。√C確定與營(yíng)業(yè)稅金及附加有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄?!藾確定營(yíng)業(yè)稅金及附加記錄于正確的會(huì)計(jì)期間?!蘀確定營(yíng)業(yè)稅金及附加中的交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶?!蘁營(yíng)業(yè)稅金及附加已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?!潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)審計(jì)目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)C1獲取或編制營(yíng)業(yè)稅金及附加明
3、細(xì)表,復(fù)核加計(jì)是否正確,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。SC2CBADE2根據(jù)審定的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)收入和其他納稅事項(xiàng),按規(guī)定的稅率,分項(xiàng)計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額,檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略CBADE3.根據(jù)審定的本期應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額(或數(shù)量),按規(guī)定適用的稅率,分項(xiàng)計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略CBADE4.根據(jù)審定的本期應(yīng)納資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量,按規(guī)定適用的單位稅額,計(jì)算、復(fù)核本期應(yīng)納資源
4、稅稅額,檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。略CBADE5.檢查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等項(xiàng)目的計(jì)算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)一致,并按規(guī)定適用略3第二部分第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定項(xiàng)目發(fā)生完整性完整性準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(注評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(注1)從控制測(cè)試獲取的保證程度(注從控制測(cè)試獲取的保證程度(注2)需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度需從實(shí)質(zhì)性程序獲
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