財務(wù)會計報表報送典型問題匯總

1、財務(wù)會計報表報送典型問題匯總（2008年5月3日更新）一、問：哪些納稅人要進(jìn)行財務(wù)報表的報送？答：1、增值稅一般納稅人需報送財務(wù)會計報表月報、年報。月報必報種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》的，納稅人也需報送該報表。年報必報種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》，納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。2、只繳納企業(yè)所得稅納稅人只需報送財務(wù)會

2、計報表年報。年報必報種類為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》；納稅人所適用的會計規(guī)定需要編報《現(xiàn)金流量表》《所有者權(quán)益變動情況表》年報的，納稅人也需報送該報表。3、不在國稅局繳納企業(yè)所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人暫緩報送財務(wù)會計報表（含月報、年報）；4、實施定期定額征收的個體工商戶、實行企業(yè)所得稅核定征收的B類納稅人不報送會計報表。二、問：財務(wù)會計報表的報送期限是怎樣規(guī)定的？答：1、財務(wù)會計報表的月報的報送期限是月度終了后的十五天內(nèi)。2、財務(wù)會計報

3、表的年報的報送期限是年度終了后的五個月內(nèi)。三、問：就具體某個納稅人而言，如何確認(rèn)應(yīng)該報送月報還是年報？答：納稅人登陸國稅網(wǎng)站——辦稅服務(wù)廳——財務(wù)會計報表申報界面后，輸入用戶名、密碼進(jìn)入報表系統(tǒng)后，界面左側(cè)將會出現(xiàn)該月（或年）按照我局報送規(guī)2、沒有定稅的個體戶和個人獨資企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，不屬于雙定戶，根據(jù)我局的規(guī)定，現(xiàn)階段暫不報送財務(wù)會計報表。3、特殊情況下，如果個體戶或者個人獨資企業(yè)已經(jīng)被認(rèn)定了一般納稅人，則必須按規(guī)定實行查

4、賬征收，必須報送會計報表月報和年報。六、問：財務(wù)會計報表中《利潤表》中的本期金額具體口徑指什么？答：“本期金額”應(yīng)填寫損益類科目的本期發(fā)生額，是本年累計數(shù)的概念；“上期金額”應(yīng)該填寫上一年度該期的“本期金額”數(shù)據(jù)?！冬F(xiàn)金流量表》的“本期金額”和“上期金額”也適用上述口徑。需要說明的是：按照國家有關(guān)部門的統(tǒng)一規(guī)定，我局要求納稅人報送的會計報表均為新會計準(zhǔn)則實施后國家規(guī)定的統(tǒng)一表樣。七、問：網(wǎng)上申報成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤如何處理？答：網(wǎng)上申

5、報成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有差錯的，只能前往國稅局各辦稅服務(wù)大廳提交紙質(zhì)資料進(jìn)行申報數(shù)據(jù)的修改?；蛘咛嵴垊h除財務(wù)會計報表的申報數(shù)據(jù)，在國稅局網(wǎng)站重新申報。八、問：網(wǎng)上申報成功后其中一份報表的數(shù)據(jù)錯誤，是否可以只要求對這一份報表作修改，而不需提供其他報表的紙質(zhì)資料？答：納稅人在辦稅服務(wù)廳前臺提請刪除財務(wù)會計報表后可在網(wǎng)站再次申報。辦稅服務(wù)廳只有將納稅人已申報的所有財務(wù)會計報表刪除，納稅人才可以在網(wǎng)站進(jìn)行再次申報。若納稅人只刪除其中一份財務(wù)會計報表，