采購與付款循環(huán)--控制測試

1、被審計(jì)單位名稱:會(huì)計(jì)期間:1.了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：（（3）控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。]2.控制測試結(jié)論編制說明：1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CGC3表中的測試結(jié)論填寫；“控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部空之中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活

2、動(dòng)是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CGL4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取得采購與付款循環(huán)審計(jì)工作底稿CGL3中所記錄的內(nèi)容。2如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。詳細(xì)內(nèi)容見下個(gè)表頁控制測試匯總表(詳表)3相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案(1)對(duì)未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測試，我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)

3、定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)采購與付款記錄應(yīng)付賬款采購與付款循環(huán)編制人:復(fù)核人:控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定接受勞務(wù)交易應(yīng)付賬款：完整性管理費(fèi)用：截止均記錄于適當(dāng)銷售費(fèi)用：截止[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：（1.本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CGC3表中的測試結(jié)論填寫；“控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估