erp下的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

1、1ZHY的ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)ZHY公司（簡(jiǎn)稱“ZHY”）是集航空油料的采購、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、銷售為一體，自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、具有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。ZHY現(xiàn)行的財(cái)務(wù)核算體制為一級(jí)法人、多級(jí)核算管理，層次結(jié)構(gòu)為總公司（集團(tuán)）地區(qū)公司（包括直屬公司、合資合營(yíng)公司和股份制公司）分公司、供應(yīng)站。作為“十五”期間民航八大信息化項(xiàng)目之一的ZHYERP系統(tǒng)，ZHY通過招標(biāo)最終選擇了SAP公司的R3作為自己的企業(yè)管理平臺(tái)，并由北京

2、民航中天科技有限公司和IBM公司做咨詢實(shí)施。ZHYERP系統(tǒng)一期工程在ZHY華東地區(qū)公司24個(gè)點(diǎn)全面實(shí)施，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊主要包括了總賬（GL），應(yīng)收賬款（AR），應(yīng)付賬款（AP），現(xiàn)金管理及流動(dòng)資金預(yù)測(cè)（TR），成本中心會(huì)計(jì)（CCA）和獲利能力分析（COPA）。該項(xiàng)目于2002年1月17日正式上線，目前系統(tǒng)運(yùn)行良好。從會(huì)計(jì)核算的角度出發(fā)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格依照國(guó)家制定的企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度和法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并依法對(duì)外提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，還應(yīng)該符合國(guó)際認(rèn)可的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如GAAP及IAS。SAPR3的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊的設(shè)計(jì)除了要滿足上述的標(biāo)準(zhǔn)外，還必須滿足ZHY目前的一級(jí)法人，多級(jí)核算體系的需求。另外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)還應(yīng)該從靈活性方面進(jìn)行考慮、設(shè)計(jì)，以滿足公司組織結(jié)構(gòu)的重組和調(diào)整。當(dāng)非直屬分公司需要進(jìn)行獨(dú)立核算，或地區(qū)公司成為獨(dú)立的法人時(shí)，系統(tǒng)在進(jìn)行調(diào)整后，能很快適應(yīng)這些變化。ZHY組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，決定了其會(huì)計(jì)核算體系的復(fù)雜程度。目前在ZH

4、Y表面上是二級(jí)核算，實(shí)質(zhì)上仍然是三級(jí)財(cái)務(wù)核算的體制。即總公司與地區(qū)公司（或直屬分公司）分別完全獨(dú)立核算，其余分公司、供應(yīng)站與代表處雖然其收入及庫存全部隸屬于相應(yīng)的地區(qū)公司（或直屬分公司），也不在當(dāng)?shù)丶{稅，但其他成本費(fèi)用的核算也完全是獨(dú)立的。對(duì)于ZHY的業(yè)務(wù)，不僅業(yè)務(wù)量大，而且地域跨度廣，在信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等都存在很大的問題。由于目前我國(guó)對(duì)成品油市場(chǎng)的控制非常嚴(yán)格，仍然采用國(guó)家宏觀調(diào)控的管理模式。而ZHY目前的經(jīng)營(yíng)管理比較粗放、經(jīng)

5、營(yíng)意識(shí)較為淡薄，許多與經(jīng)營(yíng)和成本相關(guān)的制度3可直接產(chǎn)生整個(gè)地區(qū)公司的賬務(wù)和報(bào)表，不需象以前那樣向地區(qū)公司報(bào)送軟盤及報(bào)表。大大節(jié)省了信息傳遞的時(shí)間和財(cái)務(wù)人員的工作量，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性得到了保障。圖2：ZHY采購和銷售業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)集成數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性同時(shí)體現(xiàn)在信息傳遞的中間環(huán)節(jié)和人為修改可能性的減少。規(guī)范化的流程需要靠系統(tǒng)的實(shí)施才可能會(huì)貫徹下去，規(guī)范的系統(tǒng)將信息流集成起來。圖2是以采購和銷售業(yè)務(wù)為例，說明系統(tǒng)集成后，不僅明細(xì)賬與

6、總賬實(shí)時(shí)集成，財(cái)務(wù)與其他如采購、庫存、銷售的實(shí)時(shí)集成，體現(xiàn)了ERP系統(tǒng)將物流、資金流及信息流的統(tǒng)一性。對(duì)公司供應(yīng)商而言，雖然供應(yīng)商的余額最終反應(yīng)在財(cái)務(wù)上。各業(yè)務(wù)部門在平時(shí)作業(yè)時(shí)，如航煤的采購入庫，在SAPR3系統(tǒng)中錄入相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，系統(tǒng)就已經(jīng)產(chǎn)生了對(duì)庫存的自動(dòng)記賬；而業(yè)務(wù)單位在系統(tǒng)里完成發(fā)票校驗(yàn)的同時(shí)也產(chǎn)生了對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付賬款的自動(dòng)記賬。同時(shí)，由于庫存記賬在ERP系統(tǒng)中是實(shí)時(shí)更新的，因此ZHY在任何時(shí)候可以非常清楚地監(jiān)控到各地及總的

7、庫存情況，為合理安排庫存提供量化的支持。另一方面，在供應(yīng)商明細(xì)賬中記錄明細(xì)賬每筆交易的同時(shí)，將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新到總賬統(tǒng)馭賬戶，從而確保了總賬與明細(xì)賬的一致性及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此也無須對(duì)賬。對(duì)公司客戶而言，同樣要求能實(shí)現(xiàn)集成一體的功能。從客戶的訂單開始一直到收款，都離不開對(duì)客戶的跟蹤管理。同樣地，在R3系統(tǒng)中，ZHY在向各航空公司進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候，系統(tǒng)也會(huì)自動(dòng)將銷售收入及應(yīng)收賬款記賬到相應(yīng)的賬戶中并自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)該筆銷售業(yè)務(wù)的銷售成本。這樣保證了

8、供應(yīng)商和客戶最原始的數(shù)據(jù)都來自最底層，確保數(shù)據(jù)的唯一性和共同性。也只有這樣才便于對(duì)供應(yīng)商和客戶進(jìn)行未結(jié)清賬逐筆勾對(duì)的科學(xué)管理。如詳細(xì)記錄企業(yè)與供應(yīng)商和客戶之間的每筆交易往來，使應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款明細(xì)賬能夠及時(shí)準(zhǔn)確地向企業(yè)管理者和交易伙伴提供所需報(bào)表，同時(shí)在未結(jié)清賬管理的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動(dòng)生成賬齡分析，付款預(yù)測(cè)等分析報(bào)表，以及面向客戶的催款通知等。ZHY的SAPR3系統(tǒng)在整個(gè)供應(yīng)鏈上與財(cái)務(wù)的高度集成，不僅大大降低了財(cái)務(wù)往來結(jié)算人員的工作量，