會計核算與監(jiān)督管理規(guī)定

1、《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第1頁會計核算與監(jiān)督管理規(guī)定會計核算與監(jiān)督管理規(guī)定HSGZZHJC0420111總則總則為加強(qiáng)會計管理，規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實、完整，結(jié)合本公司實際，制定本規(guī)定。2適用范圍適用范圍本規(guī)定適用于集團(tuán)公司會計核算及監(jiān)督管理工作。3會計核算會計核算3.1各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算。3.1.1款項和有價證券的收付。3.1.2財物的收發(fā)、增減和使用。3.1.3債權(quán)債務(wù)

2、的發(fā)生和結(jié)算。3.1.4資本基金的增減。3.1.5收入、支出、費用、成本的計算。3.1.6財務(wù)成本的計算和處理。3.1.7其他需要辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的事項。3.2各單位的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保持會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后期相一致。3.3會計核算以人民幣為記賬本位幣。3.4會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.5各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響

3、會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。3.6會計憑證，會計帳簿，會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。3.7實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。3.8各單位的會計憑證、會計帳簿

4、、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案的建檔要求，保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理實施細(xì)則》《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第3頁3.10.2現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對帳單和其他方法代替日記帳。3.10.3實行會計電算化的單位，用計算機(jī)打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或蓋章。3.10.4啟用會計帳簿時，應(yīng)在帳簿

5、封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，在帳簿扉頁應(yīng)當(dāng)附啟用表。內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。3.10.5會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。3.10.6實行會計電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)該定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證

6、的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。3.10.7帳簿登記發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。3.10.8各單位應(yīng)當(dāng)定期對帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金，有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相應(yīng)核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。對帳工作每年至少進(jìn)行一次。3.10.9各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。4會計監(jiān)督會計監(jiān)督4.1會計監(jiān)督內(nèi)容4.1.1會計機(jī)構(gòu)和會計人員應(yīng)對原始憑證進(jìn)行

7、審核和監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理。4.1.2對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。4.1.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4.2對會計信息真實性監(jiān)督4.2.1會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認(rèn)、計量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者